Налог на недвижимость: кто, сколько и когда должен платить
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на недвижимость: кто, сколько и когда должен платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Постройки с фундаментом, взаимосвязанные с землей без возможности их перемещения, являются недвижимым имуществом (статья 130 ГК России). Каждый собственник участка с недвижимостью, капитальными придомовыми сооружениями обязан уплачивать налог. Суммы сбора неодинаковы, о его точном размере известят после оформления объекта.
Итак, жилые и нежилые помещения с фундаментом подлежат налогообложению. Налог не взимается, если строения являются движимым, временным имуществом. При квадратуре до 50 м² владелец вправе оформлять льготный тариф. Специфику конкретных обстоятельств при начислении суммы сбора, предоставления вычета уточняют у инспекторов ИФНС.
Еще немного внимания!
Напишите в комментариях, как думаете – налог на строения на земельном участке – это неизбежное зло, или эти деньги идут на нужное дело?
Ставка налогообложения
Согласно ЗУ №1791 – VIII в 2018 году действует ставка налога 1,5% от минимальной заработной платы (оплачивается за 2017 год).
С 1 января 2017 года минимальная заработная плата в Украине составляет 3200 грн, соответственно, размер налога 48 грн за каждый м² площади превышающей льготную норму.
Стоит знать! Налог на недвижимое имущество не относится к обязательным. Государство регулирует граничную процентную ставку налога, однако местные советы могут устанавливать ее на уровне 0% и в таких случаях налог оплачивать не придется.
Для уточнения ставки налога на недвижимое имущество в конкретном регионе следует обратиться в местный (сельский или городской совет) либо в отделение фискальной службы региона.
Порядок и сроки оплаты
Сумма налога на недвижимость, подлежащая оплате в текущем отчетном периоде рассчитывается местными фискальными службами по месту регистрации налогоплательщика – владельца недвижимого имущества.
Результаты расчетов направляются физическому лицу в форме решения-уведомления об необходимости оплаты с указанием банковских реквизитов по каждому из объектов (если они относятся к разным регионам). Такие уведомления отправляются почтой либо вручаются налогоплательщику лично до 1-го июля каждого года.
Налогоплательщики могут сами рассчитать сумму налоговой выплаты и указать ее в декларации (подается до 1 мая). В таком случаие информация поступит в местный орган фискальной службы и будет проверена на соответствие со сведеньями Единого государственного реестра имущественных прав.
В случае расхождения данных из декларации с данными реестра плательщику будет направлено уведомление с указанием суммы подлежащей оплате.
Согласно НКУ действуют такие сроки оплаты налога на недвижимость:
- 60 дней от момента получение уведомления из налоговой для физических лиц;
- 30 дней после каждого отчетного квартала для юридических лиц.
Льготы налога на бани, теплицы, сараи.
Итак, от налоговых взносов освобождаются капитальные сооружения площадью менее 50 квадратных метров. А также хозяйственные постройки, не внесенные в Единый госреестр недвижимости.
Стоит отметить, что данная льгота распространяется на постройки для личного пользования. Если они используются в ходе предпринимательской деятельности, то от уплаты ежегодных взносов они не освобождаются.
Вместе с тем, нормативными актами Российской Федерации определены группы лиц, которым предоставляются налоговые льготы. К ним относятся:
- Герои России или Советского Союза;
- Инвалиды;
- Участники боевых действий,
- Ветераны гражданской, Великой Отечественной, Афганской войны;
- Пенсионеры;
- Жертвы катастрофы на ЧАЭС, а также пострадавшие от ядерных испытаний и других атомных аварий.
- Военнослужащие в отставке;
- Члены семей погибших военнослужащих при исполнении обязанностей военной службы;
- И другие группы граждан.
Более подробный список льготных категорий налогоплательщиков содержится в статье 407 Налогового Кодекса РФ.
Налог на недвижимость для юридических лиц
Как для физических лиц, так и для юридических, предусмотрен налог на недвижимость. Он регулируется статьёй 266 Налогового кодекса Украины. Если обобщить смысл статьи, то можно сделать вывод, что списка льгот по налогу на недвижимость у юридических лиц нет, кроме определённых видов деятельности. Как правило, они платят за всю недвижимость, которая подлежит налогообложению.
Ставки налога для юридических лиц лучше узнавать у местных органов власти или налоговой в вашей области. Они меняются в зависимости от типа и назначения имущества.
Как правило, порядок уплаты налога на недвижимость для юридических лиц несколько иной. Они сами должны заполнить налоговую декларацию и отправить её в налоговую.
Налоговую декларацию нужно подать не позднее 20 февраля каждого года с разбивкой по кварталам. Если это новоприобретённое имущество, то налоговую декларацию нужно подать не позднее 30 дней с момента получения права собственности.
Ответы на распространенные вопросы про новые налоги на бани теплицы сараи
Вопрос №1: Как Министерство финансов обнаружит тот факт, что я скрыл существование у себя на участке нежилых построек, чтобы не платить новые налоги на бани теплицы сараи?
Ответ: Министерство финансов планирует запустить беспилотники над территорией, где расположены земельные участки граждан, с целью выявления скрытых от регистрации построек, таких как бани, теплицы и сараи. Если нежилые постройки будут обнаружены, налог на них будет исчисляться по повышенной ставке.
Вопрос №2: На моем участке стоит 3 сарая и несколько теплиц. Однако, они не имеют под собой фундамента — это каркасные постройки, дешевые и возведенные фирмой за 1 день. Можно ли мне не уплачивать налог на эти объекты?
Ответ: Да, Вы имеете право не ставить данные нежилые объекты на налоговый учет и не уплачивать налог. Это не капитальные сооружения, поскольку не имеется фундамента.
Особенности налогообложения хозяйственных построек
Налог на строения на дачном участке в данной формулировке не существует. Здесь речь идёт по сути об обычном налоге на имущество физических лиц, который был введён для всех еще в 1992 году.
В 2016 году были приняты поправки в главу 32 Налогового Кодекса страны, по которым все хозяйственные постройки, которые располагаются на дачных и садовых участках, были признаны объектами налогообложения наравне с обычными жилыми домами.
За какие строения на дачном участке надо платить налог, в изменениях указано:
- имущество должно находиться в собственности его владельца;
- оплачивается налог только за капитальные строения, то есть те, которые нельзя переместить без изменения конструкции, те, которые имеют фундамент — прочную связь с землей;
- облагается налогами объекты площадью от 50 квадратных метров.
Что подлежит налогообложению?
Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ (НК РФ), помимо земельного надела, налог необходимо заплатить за следующие объекты, расположенные в границах данного надела:
- Жилые помещения и строения;
- Гараж и/или место для автомобиля;
- Строящиеся объекты;
- Единые комплексы недвижимости;
- Прочие строения.
Жилые строения, фактически используемые как дома, с 2016 года облагаются налогами по единым правилам, если расположены на дачных и садовых участках, а также участках для подсобного хозяйства, согласно п. 2 ст. 401 НК РФ.
Данная мера призвана объединить в одну категорию садовые домики, не подходящие под определение «жилой дом» по техническим нормативам, с полноценными домами на участках ИЖС.
Под единым недвижимым комплексом принято понимать совокупность жилых, нежилых и линейных строений, объединённых неразрывной инфраструктурой и коммуникациями и предназначенных для совместного использования. К такому комплексу можно отнести жилой дом с гаражом и электрораспределительной будкой. Все строения комплекса облагаются одним общим налогом.
В 2017 году планируется вдвое увеличить земельный налог для владельцев следующих видов построенных, но незарегистрированных строений:
- Жилых домов и строений;
- Единых комплексов недвижимости;
- Хозяйственных строений, площадь которых превышает 50 кв. м.
Законодательство о налоговой базе
Так что же из сказанного — правда, а что является выдумкой? Во-первых, нужно вспомнить о том, что налог на дачные постройки берет свое начало еще в 1992 году. Для того, чтобы выяснить налоговую базу, нужно обратиться к законодательству.
Объектом налогообложения, согласно закону об имущественном налоге физлиц, практически не изменился. Так же, как и прежде, им является любое недвижимое имущество:
- жилой дом;
- квартира;
- дача;
- гараж;
- иные строения.
Важным замечанием, сделанным в 1 и 2 статьях закона, является то, что этот налог платят только собственники. Собственностью считается только такие виды имущества, которые зарегистрированы в Росреестре. Раньше владелец после процедуры оформления получал Свидетельство о праве собственности. Сейчас — юридически равноценную выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости).
Другими словами, налогом облагаются только те постройки, которые можно зарегистрировать в государственном кадастре и получить право собственности на них. Таковыми могут являться только капитальные строения.
Капитальные постройки отличаются от временных тем, что имеют крепкий фундамент и долговременные цели для их использования. Есть несколько видов капитальных построек, но главными являются жилые и нежилые. Все остальные постройки, которые представляют собой нестабильный внешний вид и непостоянные цели, относят к временным.
Статья 406 Налогового кодекса России (НК РФ) дополняет налоговую базу следующими объектами:
- объекты незавершенного строительства;
- совокупность построек, в которую входит один или более жилых домов;
- хозпостройки.
Осталось выяснить, о каких именно постройках идет речь. Действительно ли бабушки и дедушки будут платить с каждого ветхого строения, которое громко называется теплицей или сараем? Подробные разъяснения по этому поводу дают в средствах массовой информации представители Министерства финансов.
Налог на строения: сколько платить
Если строение все-таки зарегистрировано, то какой налог с него нужно платить? Таких людей не очень много, но, возможно, кому-то будет интересно: сколько он будет отдавать денег в бюджет при регистрации сарая или бани? Чтобы рассчитать налог, можно воспользоваться несколькими способами:
- Обратиться в местное отделение ФНС (Федеральной налоговой службы). Сотрудник налоговой службы поможет вам, показав вам, как именно нужно определить налог.
- Обратиться на официальный сайт ФНС. Необходимо найти функцию «налоговый калькулятор». Далее выбрать из предложенных нужный налог: «на имущество физических лиц». Пройти далее последовательно выбрать: год, область, где находится постройка и ее кадастровый номер. Кадастровую стоимость, которую запрашивает программа, можно найти по номеру на Публичной кадастровой карте. В результате, исходя из площади, кадастровой стоимости калькулятор подсчитает сумму налога.
- Самостоятельно рассчитать сумму налога, исходя из данных постройки и норм права.
В Налоговом кодексе России (последняя редакция в начале июня 2018 года), в статье 406 «Налоговые ставки», есть способ расчета имущественного налога. Налог рассчитывается путем умножения суммарной инвентаризационной стоимости на коэффициент:
- Инвентаризационная стоимость до 300 тысяч рублей: налог составляет 0,1%.
- При стоимости объекта от 300 до 500 тысяч, налог составит от 0,1 до 0,3%.
- От 500 тысяч — 0,3-2%.
Если рассчитывать, исходя из кадастровой стоимости, то расчет будет следующим:
- 0,1% от кадастровой стоимости, если площадь каждой хозпостройки составит не более 50 квадратных метров. Строение должно быть расположено на участке ЛПХ, СНТ или ИЖС.
- 0,5% в отношении прочих объектов.
В отношении налога на имущество региональным властям дана возможность уменьшать его или увеличивать (но не более, чем в 3 раза).
Какие постройки облагаются налогом на собственном участке в 2022 году
Все зависит от вида постройки, особенностей участков, на которых расположены объекты, а также от кадастровой или инвентаризационной стоимости зданий. В целом, оба метода расчета дают похожую сумму налога, которую должен заплатить собственник. Если вам нужны данные инвентаризационной стоимости, то найти их также можно на официальном интернет-портале Росреестра.
В соответствии с изменениями в законодательстве, за каждое строение или хозяйственные постройки на дачном участке нужно платить налог. Сколько платить? — это зависит от того, как именно вы зарегистрируете объект (об этом ниже). Все это не относится к льготной категории граждан – пенсионерам. Они могут не платить за жилой дом на территории участка и за одну из хозяйственных построек (при условии, что ее площадь не больше 50 кв. м). Остальные объекты подлежат налогообложению.
Как рассчитывается налог на одно-, двух- и трехэтажный дом?
Итоговая сумма к оплате полностью зависит от налоговой базы. Для частного дома это будет стоимость объекта. Именно цена жилища, которую установил государственный кадастровый орган, определяет конечный размер налога. Никакие другие параметры (высота, этажность, наличие мансарды и пр.) на него не влияют.
Тем не менее конкретный расчёт будет зависеть от региона, в котором расположен дом. Речь идёт не только о конкретной ставке. Алгоритм вычисления определяется системой подсчётов, применяемой в конкретном субъекте РФ — на основе кадастровой или инвентаризационной стоимости.
К 2020 году все регионы страны должны перейти на кадастровую систему подсчёта налога. Тем не менее на данный момент 11 субъектов РФ продолжают рассчитывать имущественную пошлину на базе инвентаризационной стоимости.
Особенности налогообложения хозяйственных построек
Налог на строения на дачном участке в данной формулировке не существует. Здесь речь идёт по сути об обычном налоге на имущество физических лиц, который был введён для всех еще в 1992 году.
В 2021 году были приняты поправки в главу 32 Налогового Кодекса страны, по которым все хозяйственные постройки, которые располагаются на дачных и садовых участках, были признаны объектами налогообложения наравне с обычными жилыми домами.
За какие строения на дачном участке надо платить налог, в изменениях указано:
- имущество должно находиться в собственности его владельца;
- оплачивается налог только за капитальные строения, то есть те, которые нельзя переместить без изменения конструкции, те, которые имеют фундамент — прочную связь с землей;
- облагается налогами объекты площадью от 50 квадратных метров.
Чтобы доказать факт отсутствия связи строения с землёй, нужно заказать заключение о признании объекта движимым.
Как посчитать налог на строения на земельном участке
От сбора на недвижимость освобождаются граждане, имеющие звание Героя, пенсионеры, инвалиды, члены семей погибших воинов. Перечень лиц приведен в ст. 407 НК. Региональные органы самоуправления вправе дополнить список льготников. Не уплачивают налог на постройки на земельном участке собственники следующих сооружений:
- Хозяйственные строения, блоки, построенные на территориях, указанных в разъяснениях Минфина России; площади построек не должны превышать 50 м².
- Постройки для занятий творчеством, создания культурных ценностей.
- Нежилые переносные постройки временного характера любого размера.
Дома, дачи, коттеджи, доли в них, размещенные на включенной в кадастр местности, подлежат уплате налога. Домовладелец вправе получить вычет в размере нормативной площади (статья 403 НК). Фиксированный вычет – это величина кадастровой стоимости 50 м², на которую уменьшается сумма налога.
При наличии нескольких построек одного типа, хозяин выбирает, к какой из них применить вычет. При инвентаризационном учете дома вычет не предоставляется. Процентная ставка определяется ценой здания:
- Если цена меньше 300 тысяч рублей, ставка минимальна – 0,1 %.
- При цене 300–500 тысяч рублей предел ставки возрастает до 0,3 %.
- Выше 500 тысяч рублей – от 0,3 до 2%.
Как постройка хозяйственного назначения, теплица не вызывает интерес налоговиков (статьи 401, 407 НК).
Но если теплица используется как средство ведения бизнеса для реализации выращенной продукции, требуется оформление предпринимательства. Выбирают выгодный режим налогообложения. Занятие бизнесом без регистрации чревато наказанием за нарушение налоговой дисциплины.
Эти строения часто ставят без фундамента с площадью меньше нормативного значения 50 м². Поэтому налог не взимается при условии оформления льготы в налоговом органе.
Баня, построенная с фундаментом без возможности перемещения, является недвижимостью, за которую начисляют платежи в бюджет. За туалет небольшой площади сбор не взыскивается, даже если он имеет фундамент.
Речь идет об оплате обычного налога на имущество физических лиц, который должен вносить каждый собственник, начиная с 1992 года. В 2016 году были внесены поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ, согласно которым все хозяйственные постройки признаются объектами налогообложения наравне с жилыми строениями.
Но существуют следующие оговорки:
| Налог оплачивается только за капитальные постройки | Это те постройки, которые нельзя переместить без нарушения конструкций. |
| Размер площади от 50 кв. м. | До этого размера действует льгота. |
| Право собственности | Облагаться могут только те объекты, на которые оформлено право собственности. |
Важно! Сначала необходимо оформить право собственности на постройки. Только после этого можно обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию.
Если раньше льготники были обязаны предоставить соответствующие документы, начиная с 2019 года обязанность переходит в право. Если документы не будут представлены, инспекция самостоятельно запросит требуемые сведения. Но для этого гражданину необходимо подать заявление. После принятия решения налогоплательщик получит соответствующее уведомление.
Владельцы квартир платят один налог — на имущество физических лиц. Владельцы дач — два налога, поскольку загородная недвижимость состоит из двух составляющих: земли и строения. Налог начисляется и на то, и на другое.
Какой налог предусмотрен на строения на земельном участке
Чтобы получить льготу по выбранному объекту налогообложения, необходимо до 1 ноября этого же налогового периода подать заявление на её предоставление и все документы, подтверждающие ваши права. Если вы уже предоставили заявление в налоговую инспекцию, и хотите внести изменения по выбранному объекту, после указанного срока подачи, то сделать этого уже не получится, придётся ждать следующего года.
Согласно ст. 401 Налогового Кодекса РФ в пп.6 п.1 объектом обложения наряду с прочими являются иные строения, сооружения, помещения и здания. То есть платить налог придется не только за дом на земельном участке, но и другие строения, которые подходят условиям. Сюда попадают те объекты, которые являются капитальными сооружениями, то есть имеют фундамент. Фактически перенести их в другое место невозможно, не повредив сам объект. Иными словами — постройки с фундаментом являются недвижимостью и могут облагаться, т. к. налог рассчитан на капитальные строения. Те сооружения, которые не имеют фундамента, а значит могут быть перенесены в другое место, налогом облагаться не будут.Факт отсутствия связи с землей, то есть наличие фундамента, можно доказать с помощью кадастрового инженера. Потребуется это в том случае, если ИФНС не удостоверилась в ваших сообщениях. Дешевле заказывать подобные справки в БТИ, стоимость — от 500 рублей и выше.
- Проверка квартиры при покупке
- Проверка земельного участка
- Узнайте кадастровую стоимость недвижимости
- Проверка электронного документа
- Проверка готовности заказа
- Перепланировка жилого помещения
- Имущественный вычет — образец декларации
- Снять квартиру с домашними животными
- Затопили соседи: пошаговая инструкция
Итак, жилые и нежилые помещения с фундаментом подлежат налогообложению. Налог не взимается, если строения являются движимым, временным имуществом. При квадратуре до 50 м² владелец вправе оформлять льготный тариф. Специфику конкретных обстоятельств при начислении суммы сбора, предоставления вычета уточняют у инспекторов ИФНС.
| Еще немного внимания! Напишите в х, как думаете – налог на строения на земельном участке – это неизбежное зло, или эти деньги идут на нужное дело? |
В каких случаях теплицы и другие хозпостройки физлиц облагаются налогом
Основные изменения в налоге на землю связаны с тем, что рост данных налоговых выплат в 2020-м году будет ограничен.
Льгот по нему станет больше, что является уже решенным моментом, ведь информация об этом официально представлена правительством.
Власти решили ввести коэффициент, который ограничивает ежегодный рост платежей для граждан до 10% в год (как и для тех, кто платит налог за недвижимость).
Многодетные семьи – те, у кого трое и более детей – получат право на льготное шесть соток. За них платить не придётся. Об этом сделал заявление президент страны, и это изменение внесено в программу улучшения демографической ситуации в России а также повышение уровня социальной поддержки многодетных семей.
Ещё одной льготой для данной категории граждан станет вычет 5 м² из площади квартиры, и 7 м² – с площади жилищного дома. Подобные изменения позволят снизить налоговую нагрузку на семьи с детьми.
Отдельного внимания заслуживают изменения для пенсионеров в налоге на землю в 2020 году, которые также касаются инвалидов первой и второй группы, детей, а также ветеранов боевых действий. Если они являются владельцами хозяйственных построек площадью не более 50 квадратных метров, то для них водятся льготы на беззаявительном основании.
Платить налог на баню придётся в том случае, если строение будет иметь фундамент, и если площадь объекта будет превышать установленные 50 квадратных метров.
Даже если баня на фундаменте больше площадью 50 квадратных метров, можно воспользоваться льготами для пенсионеров, инвалидов и иных категорий граждан по ст. 407 НК РФ.
Просить льготу нужно будет через подачу заявления. В нем можно сразу указать несколько объектов, по которым может распространяться применение льготы.
Налог на скважину на дачном участке отсутствует, однако есть опасения, что в 2021 году он будет введён. Не будут платить такой налог только владельцы песчаных колодцев и артезианских скважин с добычей менее 100 кубометров воды в сутки.
Теперь придётся оформлять лицензии на добычу воды на садовых участках и платить налог с ресурса. Каждая скважина будет зафиксирована в Росреестре, на неё будет оформлен технический паспорт.
В 2021 году можно добровольно и бесплатно оформить лицензию, а с 2021 года уже придётся оплачивать пошлину. Первым регионом России, начавшем оформление лицензий за добычу воды в садовых товариществах, стала Башкирия.
Забор не является объектом налогообложения, потому не подлежит оплате налога на хозяйственные постройки. Бассейны, к примеру, вполне могут стать объектами налогообложения по налогу на имущество, если они будут иметь большую площадь, фундамент и оформлены в собственность.
По общему правилу по ст. 401 НК РФ ставка на имущество физических лиц составляет от 0,1 до 0,3 % от кадастровой стоимости объекта.
Однако следует учитывать, что данный налог относится к категории местных. Это означает, что каждый регион и даже город может устанавливать свои различные налоговые ставки.
В более чем 80% территорий страны действует ставка 0,3 %. Размер уплаченной суммы будет зависеть от размера кадастровой стоимости, определяемой кадастровыми инженером.
С инициативой повысить налоги для владельцев квартир и домов площадью более 500 квадратных метров выступил Общероссийский народный фронт. Возможно, уже осенью этот вопрос включит в повестку дня Государственная Дума. Комментируя законодательную инициативу, сопредседатель центрального штаба фронта и секретарь Общественной палаты Александр Бречалов сообщил, что в ближайшее время будет создана рабочая группа, которая займется разработкой поправок.