Как подготовиться к смене налогового режима с 1 января 2021 года

30.04.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как подготовиться к смене налогового режима с 1 января 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Перерегистрация ККТ без замены ФН

2. Выполняем перерегистрацию ККТ через Личный кабинет на сайте Федеральной Налоговой службы

3. Общий порядок проведения процедуры

4. Способ подачи заявления

5. В каких случаях производится перерегистрация кассы без замены ФН

6. Для кого обязательна смена системы налогообложения

7. Полная справочная информация по цифровым кодам — номерам систем налогообложения (и их одновременному сочетанию) применяемых в онлайн кассах при их регистрациях, перегистрациях, смене системы налогообложения, замене ФН (фискального накопителя).

8. Перерегистрация в связи с переходом из автономного режима в режим передачи данных в ОФД

9. Как изменить настройки кассы в связи с отменой ЕНВД

10. Заявление на перерегистрацию ККТ

11. Перерегистрация ККТ при замене ФН

12. Перерегистрация: общий порядок

Иногда возникают ситуации, когда нужно сделать возврат по кассе при смене системы налогообложения. Например, товар был продан на УСН, а покупатель вернул его спустя неделю, когда предприниматель начал работать на ОСН или ПСН. Назревает вопрос: какую систему налогообложения указывать в чеке?

Перерегистрация ККТ без замены ФН

Более простой способ перерегистрации ККТ — без замены ФН. Он производится в следующих случаях:

Была произведена смена адреса физического местоположения кассы (переезд организации, передача ККТ в пользование третьего лица и т.д.)
Принято решение об изменении оператора фискальных данных или же изменились реквизиты оператора ФД, с которым фирма сотрудничает на данный момент

Выполняем перерегистрацию ККТ через Личный кабинет на сайте Федеральной Налоговой службы

Для примера мы рассмотрим ситуацию, когда необходимо выполнить перерегистрацию ККТ в связи со сменой ОФД (оператора фискальных данных), когда не выполняется замена непосредственно самого фискального накопителя. Например, если налогоплательщик решил перейти на работу с другим оператором фискальных данных.

Если вы решили сменить оператора фискальных данных, нужно осуществить перерегистрацию ККТ. Также, вам необходимо изменить некоторые настройки в своей онлайн-кассе. Замена выполняется непосредственно на те данные, которые предоставляются новым оператором фискальных данных. Даже в том случае, если касса содержит не переделанные документы, ее все равно нужно перерегистрировать. Необработанные документы будут предоставлены новым ОФД после перерегистрации.

Общий порядок проведения процедуры

Использование аппаратов учета контролируется в соответствии с ФЗ-54. Законом оговаривается необходимость повторной регистрации в следующих случаях:

смена сведений, зафиксированных во время первичных регистрационных мероприятий (внесение данных в учетную карту и ККТ-журнал);
замена фискального накопителя (ФН).

Регистрируют онлайн-кассу на основании заявки, поданной собственником в ФНС. При этом допускается оформление документа:

письменно, что подразумевает непосредственное посещение налогового органа;
в электронном формате, посредством персонального кабинета на официальном ресурсе службы.

Заявительное письмо следует подать не позже, чем через сутки (если речь идет о смене базовой информации). Момент размещения заявления в ККТ-кабинете считается днем подачи. Учитывая особенности второго способа направления заявительной бумаги, важно помнить, что вместо обычной подписи предпринимателю необходимо воспользоваться специальной ЭП (она регистрируется отдельно).

Когда в работе ККМ обнаруживаются сбои (или наличие заводского брака), направить отчет о неисправностях в ФНС невозможно. В такой ситуации предстоит обращаться непосредственно к производителю учетной аппаратуры. По результатам осмотра выносится заключение о техническом состоянии.

Параллельно в течение 5-ти дней с момента обнаружения поломки компания-собственник ККТ направляет заявку в налоговую на перерегистрацию контрольно-кассовой техники — это обязательное к исполнению условие. Изготовитель должен осмотреть неработающее устройство и предоставить сведения о его состоянии налоговикам и владельцу в 30-дневный срок.

По итогам проведения вышеперечисленных мероприятий фиксируется ФН-номер, установленный компанией-производителем, отмечается наличие брака (если есть) и дается подтверждение полного выхода ККМ из строя. После этого собственник обязан не позднее, чем через 2 месяца со дня подачи заявительного документа, передать в ФНС фискальные данные.

Когда налоговый орган выполнит проверку полученных сведений, на владельца онлайн-кассы заведут новую регистрационную карту ККТ и отправят ему через:

ОФД;
персональный ККТ-кабинет на официальном ресурсе налоговиков.

Обратите внимание, момент составления документа является днем повторной регистрации. Сама карточка формируется в 10-дневный период с даты поступления заявки-обращения в налоговую. При необходимости можно получить бумажный вариант, посетив соответствующее отделение ФНС.

Чтобы выбрать выгодную систему налогообложения, посчитайте, какие налоги вы заплатите на каждой СНО. Специальный калькулятор на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения» поможет определиться с выбором.

В сервисе достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию, как на него перейти.

В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую (ОСН) или упрощенную систему налогообложения (УСН), для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения (ПСН). Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

Способ подачи заявления

В зависимости от выбранного режима налогообложения необходимо подать заявление в налоговые органы в установленные сроки.

Для перехода с 01.01.2021 на УСН нужно до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган по месту своего нахождения уведомление о переходе на УСН (ждать ответа не нужно).
Для применения ПСН с 01.01.2021 года следует до 17.12.2020 подать в налоговый орган по месту жительства заявление на получение патента (и дождаться ответа с подтверждением).
Для перехода с 01.01.2021 на ОСНО уведомлять ФНС не нужно.

Перерегистрация ККТ требуется в случае замены накопителя фискальных данных или любого изменения регистрационных данных, указанных в ст. 4.2 ФЗ-54. Для запуска процедуры перерегистрации необходимо заявление владельца техсредства. Оно оформляется на бумажном носителе или с применением усиленной ЭП, на сайте ФНС, в кабинете ККТ.
Для перерегистрации в связи с заменой накопителя необходимо дополнительно приложить отчет о закрытии и отчет о регистрации (изменении параметров регистрации), сформированные машиной.
Если передать данные не удается в связи с поломкой ФН, обращаются к изготовителю, который дает соответствующее техзаключение.
Если перерегистрация прошла успешно, фирме ФНС предоставляет карточку ККТ с обновленными данными.
Перерегистрация, связанная со сменой юрадреса фирмы или адреса использования онлайн-кассы, необходима, кроме применения ККТ в разъездной торговле. Здесь достаточно задать параметры постоянного нахождения кассы вне торговых операций и транспортного средства, используемого в торговле, при первичной регистрации.

В каких случаях производится перерегистрация кассы без замены ФН

Сам принцип, по которому определяется необходимость заключается в том, что данные занесенные в регистрационную карточку кассы всегда должны быть актуальными.

Основными причинами, по которым возникает необходимость в перерегистрации:

В случае, если изменился адрес установки ККТ;
Изменение реквизитов субъекта, на которого зарегистрирована ККТ (наименование фирмы или ФИО ИП). Например, смена фамилии после вступления в Брак, предполагает прохождение перерегистрации;
Изменение ставки НДС;
Изменения, внесенные в ФФД (формат фискальных данных).

Во всех остальных случаях перерегистрация ККТ невозможна без замены ФН.

Для кого обязательна смена системы налогообложения

Предприниматель или компания меняют режим налогообложения по собственному желанию или на основании требований закона. В соответствии с законом с первого января 2021 года ЕНВД не будет применяться во всех регионах РФ, поскольку с этой даты соответствующая глава Налогового кодекса утрачивает силу. Однако уже в наступающем году не смогут использовать «вмененку» и патент предприниматели и компании, торгующие маркированной продукцией. Такое требование пока применяется не ко всем видам товаров с марками, а только к тем, которые перечислены Федеральном законе от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации». К ним относятся:

лекарства;
обувь;
меховые изделия из натурального меха (одежда и другие товары из норки, нутрии, песца или лисицы, кролика или зайца, енота, овчины и иных видов меха).

Несоблюдение требований законодательства в части использования онлайн-оборудования при расчетах приводит к наложению штрафных санкций на компанию и должностных лиц:

Неприменение ККТ: от 10 тыс. рублей при первом выявлении нарушения (от 30 тыс. для юридических лиц). При обнаружении повторного нарушения следует приостановление предпринимательской деятельности на 3 месяца (1-2 года для должностных лиц).
Нарушение правил использование ККТ: штраф от 3 до 10 тыс. рублей.
Непредоставление кассового чека: 10 тыс. рублей для юридических лиц (40-50 тыс. руб. для должностного лица.).

Полная справочная информация по цифровым кодам — номерам систем налогообложения (и их одновременному сочетанию) применяемых в онлайн кассах при их регистрациях, перегистрациях, смене системы налогообложения, замене ФН (фискального накопителя).

Нумерация – коды систем налогообложения в ККТ- ККМ – онлайн кассах.

Сейчас пошла первая волна плановых замен ФН, и сразу же я столкнулся с тем, что в некоторых ККТ, ККМ, кассах, ФР – приходится выставлять системы налогообложения заново (она не тянется из ОЗУ ККМ при операции перерегистрации с заменой ФН). Все кассы стандартизированы, и коды – их нумерация одинаковы для всех кассовых аппаратов производства ШТРИХ, АТОЛ и тд.

При этом наибольшее затруднение даже у меня вызывает цифровое обозначение сочетания нескольких систем налогообложения одновременно (организация применяет две-три системы налогообложения одновременно).

Онлайн касса — две, три, четыре, пять систем налогообложения одновременно в одной ККТ ККМ ФР (их цифровые обозначения в фискальных кассовых онлайн аппаратах), коды системы налогообложения в онлайн кассах:

1 — Основная СНО (ОСНО)
2 — УСН доход — Упрощенная система налогообложения Доходы (6%)
3 — ОСНО + УСН доход
4 — УСН доход-расход — Упрощенная система налогообложения Доход минус Расход (15%)
5 — ОСНО + УСН доход-расход
6 — УСН доход + УСН доход-расход
8 — ЕНВД — Единый налог на вмененный доход
9 — ОСНО + ЕНВД
10 — УСН доход + ЕНВД
11 — ОСНО + УСН доход +ЕНВД
12 — УСН доход-расход + ЕНВД
13 — ОСНО + УСН доход-расход -ЕНВД
14 — УСН доход + УСН доход-расход +ЕНВД
15 — ОСНО + УСН доход +УСН доход-расход + ЕНВД
16 — ЕСН — Единый сельскохозяйственный налог
17 — ОСНО +ЕСН
18 — УСН доход + ЕСН
19 — ОСНО + УСН доход +ЕСН
20 — УСН доход-расход +ЕСН
21 — ОСНО + УСН доход-расход -ЕСН
22 — УСН доход + УСН доход-расход +ЕСН
23 — ОСНО+ УСН доход + УСН доход-расход + ЕСН
24 — ЕНВД + ЕСН
25 — ОСНО + ЕНВД + ЕСН
26 — УСН доход + ЕНВД+ЕСН
27 — ОСНО+ УСН доход + ЕНВД + ЕСН
28 — УСН доход-расход +ЕНВД + ЕСН
29 — ОСНО + УСН доход-расход + ЕНВД +ЕСН
30 — УСН доход + УСН доход-расход + ЕНВД + ЕСН
31 — ОСНО + УСН доход + УСН доход-расход + ЕНВД +ЕСН
32 — Патент — Патентная система налогообложения
33 — ОСНО + Патент
34 — УСН доход + Патент
35 — ОСНО + УСН доход + Патент
36 — УСН доход-расход + Патент
37 — ОСНО + УСН доход-расход + Патент
38 — УСН доход + УСН доход-расход + Патент
39 — ОСНО + УСН доход + УСН доход-расход + Патент
40 — ЕНВД + Патент
41 — ОСНО + ЕНВД + Патент
42 — УСН доход + ЕНВД + Патент
43 — ОСНО + УСН доход + ЕНВД + Патент
44 — УСН доход-расход + ЕНВД + Патент
45 — ОСНО + УСН доход-расход + ЕНВД + Патент
46 — УСН доход + УСН доход-расход + ЕНВД + Патент
47 — ОСНО + УСН доход + УСН доход-расход + ЕНВД + Патент
48 — ЕСН + Патент
49 — ОСНО + ЕСН + Патент
50 — УСН доход + ЕСН + Патент
51 — ОСНО + УСН доход + ЕСН +Патент
52 — УСН доход-расход + ЕСН + Патент
53 — ОСНО + УСН доход-расход + ЕСН + Патент
54 — УСН доход + УСН доход-расход + ЕСН + Патент
55 — ОСНО + УСН доход + УСН доход-расход + ЕСН + Патент
56 — ЕНВД + ЕСН + Патент
57 — ОСНО + ЕНВД + ЕСН +Патент
58 — УСН доход + ЕНВД + ЕСН + Патент
59 — ОСНО + УСН доход + ЕНВД + ЕСН + Патент
60 — УСН доход-расход + ЕНВД + ЕСН + Патент
61 — ОСНО + УСН доход-расход + ЕНВД + ЕСН + Патент
62 — УСН доход + УСН доход -расход + ЕНВД + ЕСН + Патент
63 — ОСНО + УСН доход + УСН доход-расход + ЕНВД + ЕСН + Патент

Перерегистрация в связи с переходом из автономного режима в режим передачи данных в ОФД

Выполните перерегитсрацию ККТ с помощью кассового ПО. В качестве причины для перерегистрации укажите Смена оператора фискальных данных. Инструкцию по перерегистрации кассы можно посмотреть здесь.
На сайте ФНС укажите причину Перерегистрация ККТ в связи с переходом из автономного режима в обычный режим.
В списке операторов выберите свой ОФД (например, ООО «ИнитПро ОФД»), при этом поле ИНН заполнится автоматически
На следующем шаге нажмите кнопку Подписать и отправить.
После этого откроется диалоговое окно с подтверждением о добавлении запроса. Статус его обработки можно отследить, перейдя по ссылкеИнформация о документах, направленных в налоговый орган.
Когда налоговые органы подтвердят ваш запрос, статус ККТ в разделе «Учет контрольно‑кассовой техники» изменится на ККТ перерегистрирована.

Как изменить настройки кассы в связи с отменой ЕНВД

Необходимость перерегистрации онлайн-кассы в данном случае обусловлена тем, что в новом накопителе будет, как минимум, новый заводской номер — который входит в перечень «изменяемых» сведений в карточке учета ККТ.

Иногда в переговорах и переписке технических специалистов можно услышать фразу «перерегистрация фискального накопителя». Такой процедуры законом не предусмотрено, поскольку происходит, так или иначе, перерегистрация онлайн-кассы. Однако, единственной ее причиной может быть именно замена накопителя — и такая неофициальная формулировка вполне применима.

Вместе с тем, важнейшую роль играет причина замены фискального накопителя. Примечательно, что в Законе № 54-ФЗ прямо не указано ни одной из них (в отличие от оснований для перерегистрации онлайн-кассы). Но при изучении его положений можно сделать косвенный вывод о том, что правомерно выделение следующих двух типов причин замены накопителя:

Причины, не связанные со сроком эксплуатации фискального накопителя («срока действия ключа фискального признака») и техническими условиями его эксплуатации.

Примеры таких причин — хищение накопителя, повреждение, «глюк».

Причины, связанные со сроком и техническими условиями эксплуатации накопителя.

Так, накопитель может быть заменен:

при приближении окончания срока его эксплуатации;
при приближении окончания срока действия формата фискальных данных, который поддерживается накопителем.

Отдельная причина замены накопителя — собственно, окончание срока его эксплуатации (истечение «срока действия ключа фискального признака»). В этом случае под «заменой» накопителя следует понимать не только его физическую замену, но и осуществление обязательного снятия ККТ с регистрационного учета — вместо перерегистрации онлайн-кассы. Таковы требования п. 16 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ.

Рассмотрим подробнее то, какими могут быть правовые последствия истечения срока эксплуатации накопителя в контексте, однако, другого важного вопроса — который заключается в определении различий между рассматриваемой процедурой — перерегистрацией онлайн-кассы, от повторной регистрации ККТ в ФНС.

Заявление на перерегистрацию ККТ

Подать заявление на перерегистрацию кассы в налоговую можно через интернет, зайдя на сайт налоговой в личный кабинет налогоплательщика. Последовательность действий при этом будет следующей:

Заполнить заявление на перерегистрацию и зайти в личный кабинет на сайте налогового органа.
Перейти на вкладку «Учет контрольно-кассовой техники».
Нажать на «РН ККТ», после чего выбрать заводской номер кассы, требующей перерегистрации.
Нажать «Перерегистрировать» и указать причину, по которой происходит подача заявления.
Подписать заявление на перерегистрацию с помощью электронной подписи и направить его на проверку. Дополнительно можно проверить всю информацию, указанную в заявлении.
Подписав заявление и отправив его, в личном кабинете налогоплательщика будет высвечено оповещение «Запрос добавлен».

Проверить статус своего заявления предприниматель может в любое время в своем личном кабинете.

Далее данные нужно будет внести в ККТ, а также передать ОФД. Если перерегистрация кассы производится с заменой накопителя, то к заявлению следует приложить два следующих отчета:

с измененными параметрами регистрационных данных;
подтверждающие закрытие накопителя.

Как и при первичной регистрации ККТ в налоговой, новая карта регистрации будет готова в течение 5 дней с момента обращения в налоговую. Дата формирования карты будет являться датой перерегистрации кассы.

Перерегистрация ККТ при замене ФН

Причины, не связанные со сроком эксплуатации фискального накопителя («срока действия ключа фискального признака») и техническими условиями его эксплуатации.

Примеры таких причин — хищение накопителя, повреждение, «глюк».

Причины, связанные со сроком и техническими условиями эксплуатации накопителя.

Так, накопитель может быть заменен:

при приближении окончания срока его эксплуатации;
при приближении окончания срока действия формата фискальных данных, который поддерживается накопителем.

Перерегистрация: общий порядок

Применение ККТ и порядок работы с ней регулируется ФЗ-54 от 22/05/03 г. В ст. 4.2-4 указывается, что перерегистрация необходима:

Перерегистрируют аппарат на основании заявления владельца в ФНС. Оно оформляется:

Заявление подается не позднее суток, если имело место изменение сведений. Днем подачи в электронном виде считается день размещения документа в кабинете ККТ. Форма заявления берется из приказа №ММВ-7-20/484 налоговой службы от 29/05/17 г., там же содержится и инструкция по его заполнению. При электронной подаче необходимо вместо физической подписи ответственных лиц ставить усиленную электронную.

В заявлении придется указывать данные, предоставленные в налоговую при регистрации аппарата, и изменения в них.

При замене ФН подают:

Оба отчета формируются в ККТ и служат приложением к заявлению. Сведения передаются электронно и заверяются квалифицированной ЭП, усиленного характера (УЭКП).

В ситуации, когда кассовый аппарат оказался бракованным или сломанным, предать отчет о закрытии в налоговую не представляется возможным, обращаются к его изготовителю. Изготовитель осматривает ФН и дает свое заключение о техническом состоянии устройства.

Одновременно в пятидневный срок после поломки в ФНС от фирмы подается соответствующее заявление на перерегистрацию. На составление заключения закон отводит месяц. Оно передается изготовителем через кабинет ККТ в ФНС, а также владельцу аппарата.

В заключение вписывается номер ФН, присвоенный заводом-изготовителем, описание брака, если он имеет место, и вывод о невозможности считывания данных. Этот список данных может быть расширен уполномоченным органом.

Если экспертиза показала такую возможность, фирме дается два месяца со дня подачи заявления на то, чтобы передать фискальные данные в ФНС.

После проверки сведений, поданных владельцем ККТ, налоговая заводит новую карточку регистрации кассовой техники и направляет ее фирме электронно:

День формирования документа считается днем перерегистрации. Оформляется карточка не позднее 10 рабочих дней с даты отправки заявления в ФНС. Карточку можно затем получить отпечатанной на обычном бумажном носителе, обратившись в налоговую службу.

ФНС может отказать в перерегистрации, если данных о ФН нет в реестре или фирмой предоставлены неполные (ложные) сведения при подаче заявления.

Порядок перерегистрации ККТ подробно рассматривается в ст. 4.2 ФЗ-54.

Важно! Теперь бумажное заявление на перерегистрацию можно подавать не только по месту регистрации, но и в любую ИФНС, по выбору (ст. 4.2-1 ФЗ-54).