РОЗНИЧНЫЙ НАЛОГ 3% ДЛЯ МСБ С ПРИМЕРАМИ. ЧТО БУДЕТ В 2023 ГОДУ?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РОЗНИЧНЫЙ НАЛОГ 3% ДЛЯ МСБ С ПРИМЕРАМИ. ЧТО БУДЕТ В 2023 ГОДУ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.
Напряженная ситуация в мире отражается на ритейле едва ли не в первую очередь. Стремление к экономии характерно для любых кризисных ситуаций, и сегодняшняя – не исключение. Платежеспособность населения снижается, люди стараются сократить свои расходы не только на предметы роскоши, но и на товары первой необходимости, такие как одежда, обувь и даже продукты питания.
Экономия побуждает покупать меньше и искать подешевле. В последние месяцы резко возросла популярность различных акционных предложений и товаров экономичного («семейного») формата. Качество уступает место цене – покупатели переключаются на более низкие ценовые и функциональные сегменты. Это хорошо видно на примере продовольственных товаров и бытовой химии: покупатели чаще предпочитают яйца второй категории, менее жирное молоко и сметану, шампуни и жидкое мыло в больших упаковках и т.п. То, что не входит в перечень товаров первой необходимости, легко исключается.
Тренд розничной торговли на экономию можно назвать ведущим в 2023 году. По сути, он влечет за собой все остальные.
Предпочтение индивидуального маркетинга
Одним из трендов розничной торговли в 2023 году стал индивидуальный подход – упор на персонализацию при работе с клиентами. Для покупателей сегодня характерна неустойчивая лояльность, то есть тенденция переключаться на другие продукты и бренды при выявлении их преимуществ. При этом преимущества могут быть для каждого свои – кто-то ориентируется только на цену, кому-то важна экологичность, польза и т.п.
Ритейлеры сегодня уделяют особое внимание анализу персональных предпочтений своих покупателей, на основе которых вырабатывают индивидуальные предложения. Это позволяет сохранить лояльных клиентов и привлечь новых, одновременно сократив расходы на рекламу. В частности, большое значение приобретает анализ данных, сохраняемых в CRM – на их основе магазины разрабатывают персональные рассылки, формируют индивидуальные скидки, подписки, программы лояльности и т.д.
Какая отчетность должна быть сдана и в какой период?
Налоговый период по расчету розничного налога – это квартал. То есть, отчетность должна подготавливаться и сдаваться каждый квартал.
Согласно п.2 ст. 696-2 НК РК, декларация по розничному налогу (ф.913.00) предоставляется в УГД МФ РК по месту нахождения субъекта хозяйственной деятельности до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог должен быть уплачен до 25 числа.
Так, за 2-й квартал 2022 года отчитаться нужно до 15.08.2022 г., уплатить налог – до 25.08.2022 г. и т.д.
Чтобы сдать отчетность вовремя и без штрафов, звоните менеджерам Первого Бита. Клиенты Первого Бита располагают бесплатной Линией консультаций. Эксперты Линии консультации найдут ошибки если такие есть, подскажут как исправить их, помогут собрать корректную отчетность.
Сдавайте отчетность с первого раза с Первым Битом!
Кто может применять патентную систему налогообложения
Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели, при выполнении определенных условиях:
- Количество наемных работников не должно превышать более 15 человек;
- Годовой доход не должен превышать больше 60 млн. рублей;
- Виды деятельности должны соответствовать списку, который указан в п.2 ст. 346.43 НК РФ.
По состоянию на 2022 год разрешенных видов деятельности по патентной системе налогообложения составляет 63 деятельности. В 2022 году государство приняло решение увеличить этот список, и добавили некоторые виды деятельности, а именно:
- животноводство;
- растениеводство;
- оказание услуг по подметанию улиц и уборке снега;
- курьерские услуги.
В чем преимущества розничного налога?
Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.
Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.
Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.
Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.
Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.
Возможность перехода на АУСН
В 2023 году организации и ИП из Москвы, Калужской и Московской области, Татарстана могут перейти на новый режим налогообложения — АУСН. Подать заявку для перехода нужно было до конца 2022 года.
Цель внедрения АУСН — упростить работу бизнеса. Вести расчет налогов будет ФНС, взяв за ориентир данные банка и онлайн-касс налогоплательщика. Ставка налога повышается — 8% на объекте налогообложения «Доходы» и 20% на «Доходы минус расходы». Налоговым периодом признается календарный месяц. Уплачивать налог нужно тоже ежемесячно. Также нужно вести учет доходов и расходов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения отличается от привычной УСН сокращением страховых взносов. Работодатель платит их только от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Фиксированная сумма — 2 040 рублей в год, независимо от численности сотрудников. Другие взносы платить не нужно.
Как реагируют магазины?
После апрельского спада что оффлайн, что онлайн ритейлеры постепенно увеличивают вложения в скидочные промо-акции. К августу такие инвестиции вышли на прошлогодний уровень даже в непродовольственном сегменте.
Настроим систему лояльности в вашем магазине. Оставьте заявку, и наш специалист составит коммерческое предложение
Для каких-то категорий регулярная цена становится важнее, чем скидочная — среди них шампуни, кошачий корм, шоколад, кофе и чипсы. Торговые сети вкладываются в удержание базовых ценников для этих товаров.
В 2023 крупные розничные сети планируют диверсифицировать цепочки поставок, чтобы обезопасить себя и случайно не остаться с пустыми полками.
38% сетей хотят обогатить ассортимент новыми товарными категориями, а 29% видят перспективы в выпуске новых продуктов и брендов.
Кому (не) выгодно становиться самозанятым?
Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников допускает определенный переток индивидуальных предпринимателей в категорию самозанятых с 2023 года. Кому из «ипэшников» будет выгодно становиться самозанятыми, а кому нет?
В стране около 270 тыс. индивидуальных предпринимателей, при этом 84% из них не используют, по данным Минфина, наемный труд.
— Индивидуальные предприниматели до последнего времени не переходили в категорию самозанятых потому, что возможности последних были весьма ограничены, — подчеркнула в комментарии Onlíner налоговый консультант Вера Солянкова.
За нарушение правил, установленных государством, самозанятым может грозить штраф до ста базовых величин, уточнила эксперт.
— На данный момент определено много видов деятельности, для осуществления которой необходима регистрация ИП и вы не можете быть самозанятым. Например, это аренда и прокат транспорта, стоматологическая, консалтинговая, маркетинговая и рекламная деятельность.
Если такая деятельность будет разрешена самозанятым и они смогут оказывать соответствующие услуги юрлицам, то к ним теоретически могут присоединиться и сегодняшние «ипэшники», не использующие наемный труд.
— Говорить про массовый переход предпринимателей в самозанятые пока рано, мы все еще многого не знаем о налоговых новациях 2023 года. Но в случае некоторых изменений, которые анонсированы, можно ожидать, что к самозанятым присоединится существенный процент ИП, — полагает Вера Солянкова.
Хотя при условии, что «ипэшники» готовы самостоятельно заниматься бухучетом и подготовкой налоговой отчетности, в некоторых случаях у них фискальная нагрузка может быть ниже, чем у самозанятых, уточнила эксперт.
Ставки налога на профессиональный доход
Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).
10% в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.
20% в отношении профессионального дохода, полученного:
- от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
- при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».
В 2023 году бизнес ждут следующие изменения:
- переход на единый налоговый платеж;
- уплата взносов в единый социальный фонд;
- изменение критериев перехода на упрощенку;
- проверки IT-компаний;
- второй этап перехода на АУСН;
- повышение акцизов;
- возобновление валютных проверок;
- увеличение МРОТ;
- изменение по ГПХ;
- приостановка плановых и внеплановых проверок;
- товарные знаки станут доступны для самозанятых;
- штрафы за отсутствие маркировки интернет-рекламы;
- ювелирный бизнес перейдет на ОСНО;
- маркировка новых групп товаров;
- возможность оплаты qr-кодом станет обязательной.
Илья Елпанов, основатель «Ешь деревенское»:
Рынок e-grocery достаточно хорошо адаптировался к событиям 2022 года, и наша ниша Farm2Fork — доставки фермерской еды напрямую потребителю — не столкнулась с существенной просадкой. Вопреки негативным настроениям в обществе людям хочется что-то покупать, есть, радовать себя и баловать.
В целом темпы роста интернет-рынка бьют рекорды, хотя я ожидал, что рост будет на уровне инфляции — 10-15%.
Главный драйвер рынка сейчас — продолжающаяся цифровизация общества. Появляется всё больше людей, у которых в привычку входит заказ товаров через интернет. Это сегодняшняя норма.
А востребованность экспресс-доставки показывает, как меняется поведение людей в отношении товаров повседневного спроса. Мы уже не хотим идти за продуктами в магазин по соседству, пусть лучше их привезут нам. Возвращаться к прежним привычкам уже не комфортно.
Чего ожидать в 2023 году? Думаю, предприниматели в онлайн-торговле сосредоточатся на снижении себестоимости. Лоукост-модели, просчитывание юнит-экономики — это серьёзный тренд.
Далее всё более важной становится кастомизация, персонализация. Игроки пытаются найти свою узкую аудиторию, создать под неё микроворонку продаж.
Третий тренд — консолидация игроков: нас ждёт укрупнение рынка.
И, наконец, четвёртый — это крафтовость. Людям всё чаще интересуются, что за товар они покупают, какая у него история, кто его сделал, откуда он взялся. Потребителям быстро приедается одно и то же, какой-то стандартный подход, им хочется уникального, удивить себя.
Поэтому мы ожидаем увеличения доли фермерской продукции в России и прогнозируем расширение нашей ниши.
Кто выживет на рынке за предстоящие 10 лет, а кто отомрёт?
В условиях стремительно меняющейся конъюнктуры рынка выживут, конечно же, самые подготовленные. Те, кто будет максимально быстро реагировать на современные веяния, в считанные дни переходить на новые технологии, а не дожидаться хвоста паровоза. Некоторые компании будущего работают уже сейчас и ещё очень большому их количеству только предстоит открыться в ближайшие годы. Мастодонты рынка, неспособные перестраиваться, однозначно будут терять позиции, тихонько уходя на второй план. Вряд ли они будут банкротиться с громкими хлопками лопающихся шариков, но тихая тепловая смерть им обеспечена. Лично я очень надеюсь, что рынок наконец проголосует рублём против двух самых явных представительств ада на земле — против Сбербанка и Почты России, и они, пусть и продолжая существовать в том или ином виде, будут таки раздавлены конкурентной лавиной из более мелких, но намного более проворных и сообразительных компаний.
Я очень надеюсь, что новые компании будут ставить во главу угла удобство клиента и скорость выполнения задач при высоком уровне качества и низкой цене, и что анекдот «Мы делаем свою работу быстро, качественно и недорого, выберете любые два пункта из этих трёх» ушёл на полку истории и потребитель получал бы всё и быстро. Чтобы удовлетворенность клиента измерялась постоянно и непрерывно, а не опиралась на какие-то малообъективные тесты и фокус-группы. Чтобы масс-медиа стали адекватными и перестали вливать в уши населению тонны жидких информационных фекалий… Хотя здесь я уже размечтался…
Профессиональный или подоходный налог – что лучше?
Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.
Министерство по налогам и сборам сейчас разрабатывает приложение, с помощью которого самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели смогут рассчитать и заплатить свои налоги. Анонсируется, что программа сможет учитывать как безналичные платежи, так и наличные оплаты и будет полностью готова к 1 января 2023 года.
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.