Заявление о прекращении патентной деятельности.
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление о прекращении патентной деятельности.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Стоимость патента, как известно, от дохода не зависит. Поэтому, если индивидуальный предприниматель прекращает работу в то время, как патент еще действует, он вправе рассчитывать на перерасчёт — об этом указано в ст. 346.51 Налогового кодекса России.
Патентная система налогообложения применяется часто, на ней работают мастерские по ремонту обуви и техники, пошиву одежды, парикмахерские и косметические кабинеты, фотоателье, ветеринарные клиники и др. Для малого бизнеса ПСН выгоден:
- Оплата патента заменяет сразу несколько налогов (имущественный, НДС, НДФЛ);
- На какое время приобретать патент, ИП выбирает сам. Максимальный срок — 12 месяцев;
- За сотрудников можно вносить пониженные страховые взносы;
- Не надо вести бухгалтерский учет и оформлять декларации.
Пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте несильно отличается от порядка ликвидации бизнеса на любом другом налоговом режиме. Разница будет лишь в порядке уплаты налога. Вот, как надо действовать:
- Подготовьтесь к ликвидации, прежде чем подавать документы в налоговую. Увольте сотрудников и рассчитайтесь с ними, заполните и подайте отчетность в Пенсионный фонд РФ, заплатите за себя страховые взносы, направьте отчет о закрытии фискального накопителя кассы, закройте банковский счет для бизнеса, выплатите все долги контрагентам и заплатите налоги. Патент оплачивается так:
- Единоразовым внесением всей стоимости патента в срок до окончания его действия — если патент оформлен меньше, чем на полгода;
- Путем осуществления двух платежей при получении патента на срок от 6 — до 12 месяцев. Первое поступление должно пройти в 90 дней со дня начала действия разрешения, второе — до конца работы на патенте.
Как пересчитать патент
На протяжении 10 дней после досрочного снятия с учета на патентной системе и получения листа записи ЕГРИП ИП необходимо подать в эту же инспекцию ФНС заявление на возврат уплаченного налога. После принятия заявления от ИП налоговик проведет перерасчет патента (суммы патентного налога).
Ведь при досрочном снятии с ПСН уплаченный налог на ПСН можно пересчитать. Причем налоговым периодом в данном случае считается период со дня оформления патента до дня прекращения патентной деятельности на ПСН. Причем дата прекращения такой бизнес-деятельности берется из заявления предпринимателя на снятие с налогового учета на ПСН, предъявленном ИФНС на основании п. 8 ст. 346.45 НК РФ.
Тогда сумма патентного налога подлежит перерасчету. В этом случае в расчет берется период с начала действия патента, во время которого предприниматель вел патентную деятельность. Время измеряется в календарных, а не в рабочих днях.
Пример! 1 апреля 2018 г. ИП из Московской области открыл свое фотоателье. Патент был оформлен на 1 год.
Стоимость патента (налога на ПСН) составила 54 840 р. = 6% (ставка патентного налога, ст. 346.50 НК РФ) * 914 000 р.
Спустя 2 месяца, 31 мая 2018 г., ИП решил отказаться от налогового патента. Ведь фотоателье перестало приносить доход.
В итоге, налоговая провела перерасчет уплаченного налога на ПСН. Он стал равен 54 840 р. / 365 дней × 61 фактически отработанных дней = 9 165 р.
ИП было возвращено 54 840 р. – 9 165 р. = 45 675 р. ранее уплаченного патентного налога.
Сумма переплаты по патентному налогу будет возвращена ИП на протяжении 1 мес. со дня получения ИФНС заявления на возврат налога.
Как изменятся количественные ограничения для патента
Рассмотрим, какие ограничения по масштабу бизнеса для патента действуют в 2021 году и что изменится в 2021 году
Вид ограничения 2020 год 2021 год Выручка в год, млн руб. 60 60 Численность, чел. 15 15 Количество транспортных средств, ед. без ограничений 20 Площадь торгового зала или зала обслуживания, кв. м 50 150 Из таблицы видно, что лимиты по выручке и численности в 2021 году останутся без изменений. Появится новое условие – ИП, которые занимаются автоперевозками, смогут использовать не более 20 автомобилей. Раньше такого ограничения для патента не было, но при численности до 15 сотрудников в большинстве случаев все равно нет смысла содержать 20 автомобилей или больше.
Важное изменение – рост лимита по площади торгового зала или зала обслуживания с 50 до 150 кв. м. Этот лимит соответствует тому, который действует в 2021 году для ЕНВД. Поэтому те ИП на «вмененке», которые в 2021 году занимались розничной торговлей или общепитом, в общем случае смогут перейти на патент, не «сворачивая» свой бизнес.
Однако здесь нужно иметь в виду, что региональные власти получили право снижать лимиты площади магазинов или кафе для использования патента (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ). Теоретически законодатели в отдельных регионах могут в 2021 году оставить тот же лимит в 50 кв. м площади, который действует для патента в 2021 году, или даже уменьшить его.
Практика показывает, что предприниматели нередко при определении режима налогообложения в первую очередь останавливают выбор на патентной системе, поскольку таковая предлагает максимальное количество привилегий при ведении бизнеса. Однако по итогу ИП не всегда соответствуют установленным условиям, в частности о количестве сотрудников и общем доходе.
Законодатель допускает добровольный отказ от получения патента, но возможно это только в конкретно установленных случаях:
1) Ситуации, когда лицо подало заявление на покупку патента, но налоговая служба еще не выдала документ, подтверждающий действие ПСН. Постановка на учет и регистрация предпринимателя в рассматриваемом режиме налогообложения по закону должны занимать не больше пяти дней. В этот период отказ ИП будет считаться правомерным.
2) Ситуации, по которых были внесены поправки в законодательство. Если лицо уже получило разрешение перейти на режим ПСН, но власти изменили положения закона, регламентирующие данный вопрос, что не устраивает предпринимателя.
Иные причины для отказа от патентной системы законодатель не принимается, как уважительные.
Добровольный отказ всегда сопровождается заявлением, составляемым в свободной форме ввиду отсутствия унифицированной формы. Лицо пишет на имя руководителя налоговой службы заявление с просьбой отметить процедуру оформления ПСН или же упразднить таковую на основании изменения законодательства. Завершается обращение всегда датой составления и личной подписью заинтересованного субъекта.
Образец Заявления на отказ от патента форма 26.5-3 можно .
Образец Заявление на отказ от патента форма 26.5-4 можно .
В видео подробнее о том как ИП закрыть патентную систему налогообложения.
Заявление об утрате права на применение патентной системы
Может получиться и так, что индивидуальный предприниматель, находясь на патенте, нарушит законодательно установленные ограничения (по размеру доходов, численности либо несвоевременно оплатит патент). В данном случае он считается утратившим право на применение патента и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). При этом следует заплатить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения, как для вновь зарегистрированных предпринимателей. Сумму НДФЛ разрешается уменьшить на налог, перечисленный в связи с применением патентной системы (п. 7 ст. 346.45 НК РФ).
Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патента, должен сообщить о данном факте в налоговый орган. Сделать это надо в течение 10 рабочих дней со дня наступления указанного обстоятельства. В будущем предприниматель сможет опять перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду деятельности не ранее чем со следующего календарного года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ и п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
Рекомендуемая форма заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3) приведена в приложении № 3 к приказу № ММВ-7-3/957@.
Пример 2
Заполним заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения на Петрова П.П. при условии, что:- срок действия патента – с 01.01.2013 по 31.03.2013;
- нарушены сроки уплаты налога (если патент получен на срок до шести месяцев, его следовало оплатить в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента).
Что такое патентная система
Система налогообложения обязывает предпринимателей регулярно по окончанию каждого налогового периода выплачивать сразу несколько видов налогов: на прибыль, имущество, добавочную стоимость и так далее. Для сокращения подобных расходов, возможности освобождения от таковых и применяется патент для ИП.
Патентная система представляет собой ситуацию, при которой предприниматель полностью освобождается от ведения бухгалтерского учета, предоставления деклараций и так далее. За ИП сохраняется обязанность платить налог и страховые взносы, которые изначально входят в патентную систему и понятны бизнесмену.
Преимущество рассматриваемой системы в том, что предприниматель изначально, на этапе регистрации ИП покупает патент и пользуется предлагаемыми привилегиями. При этом ПСН может совмещаться с другими режимами. Принудить физическое лицо к применению такой системы законодатель не может, поскольку решение о покупке патента определяется как добровольное.
Чтобы получить патент нужно, прежде чем осуществлять определенный Правительством РФ вид деятельность, установить общую сумму годового дохода, которая не должна превышать шестидесяти миллионов, а также обеспечить штат сотрудников не больше, чем в пятнадцать человек. При патенте для ИП упраздняются такие налоги, как НДФЛ, НДС и налог на имущество.
Действие ПСН может определяться на срок от одного до двенадцати месяцев. Налоговый период для предпринимателей, действующих по данной системе, составляет один год. Согласно НК РФ перейти на патент можно только сначала года. Введен был такой порядок с января 2013 года. При этом в любой момент бизнесмен может отказаться от патента, либо к такому решению его могут принудить уполномоченные органы.
Как ИП аннулировать задвоенный патент?
Прошу Вас разобраться в данной ситуации
13 декабря 2012 года я подала документы на закрытие И, а именно:
— заявление о прекращении деятельности И (Р 26001)
— документ подтверждающий личное присутствие
— документ об оплате государственной пошлины данный пакет документов является образцом для закрытия И. номер входящего: 16869 А данные документы у меня приняла специалист 1 разряда Попова Изабелла Федоровна в Межрайонной инспекции ФНС №39 по РБ о чем подтверждает факт присутствия печати и ее личной подписи.
Мне было назначено явиться 21 декабря 2012 года за свидетельством о закрытии И, что я и сделала в назначенный срок, но прождав очередь мне сказали что не могут выдать так как у них виснут компьютеры и они вышлют мне данное свидетельство по почте, на сегодняшний день (30.09.2013) я свидетельство не получила ни по почте не на руки.
О том что я до сих пор числюсь как действующее И я узнала на днях в Пенсионном фонде, что я должна заплатить им пенсионные отчисления за 2013 ГОД! ЧЕМ Я БЫЛА КРАЙНЕ УДИВЛЕННА И ВОЗМУЩЕННА!
По сей день я считала себя ЗАКРЫТЫМ И так как в течении этих 9 месяцев ни кто из представителей налоговой инспекции меня не уведомлял, что я должна была сдавать им налоговые декларации за последние 3 квартала.
Позвонив в правовой отдел по горячей линии (№ 292-15-31) мне действительно подтвердили факт, что по вашей базе я числюсь как действующее И.Сходила на прием в Республиканскую Налоговую Для беседы. Они мне сообщили, Что несколько месяцев они пробовали меня уведомить через Почту РОССИИ О чем говорит ответ им,якобы почтальон постоянно приходил к нам но так и не смог нам вручить уведомление. Я была возмущена. Оказывается они мне вынесли отказ о ЗАКРЫТИИ И.На основании того, что я вписала в заявлении Неверный ОГРНИ. Но когда специалист принимала у меня документы. Она мне сказала, что бы я ничего не исправляла. Так как НАЛОГОВАЯ меня все равно пробьет по ИНН и паспортным данным. Получается что налоговики меня развели? .Так как по факту я теперь должна в пенсионку 36.000 и За просрочку деклараций штраф по 1 тыс. за каждый квартал. А это 10 месяцев. Помогите. Я ведь действительно считала. Что считаюсь ЗАКРЫТЫМ И. И есть ли смысл подавать на них в суд? Да и еще когда я была в налоговой на разборе. Они мне ответили, что отдел по приемке документов не несет ответственности. За правильность заполнения документов. Так как это не консультационный отдел. А все го лишь-ПРИЕМНЫЙ. Заранее вам признательна!
Прекращение деятельности досрочно
Преимущества патентной системы налогообложения очевидны, но намерения предпринимателя изменяются. Рассмотрим, можно ли закрыть ИП на патенте среди года, до окончания срока его использования.
Патентная система налогообложения по ст. 346.43 НК РФ аннулируется автоматически при подходе сроков окончания действия. В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Таким образом, срок действия ПСН естественным образом заканчивается 31 декабря. Автоматического продления не предусмотрено: если предприниматель хочет работать так же и дальше, ему придется оформить новый.
Налоговый кодекс РФ предусматривает алгоритм, как закрыть ИП на патенте досрочно. Для этого устанавливаются следующие критерии:
С 2021 года расширен перечень видов деятельности, к которым применяются ПСН. К ним стали относиться: химчистка, ремонт бытовой техники, дизайнерская деятельность, туристические услуги и т.д. Обновленный перечень определен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
В случае досрочного прекращения деятельности стоимость патента пересчитывается
Регистрации ИП позволяет вести деятельность без каких-либо притязаний со стороны контролирующих органов. Что, безусловно, выгодно в первую очередь для него. К тому процедура осуществляется в упрощенном порядке, поэтому зарегистрировать его легко и просто. То же касается закрытия ИП. Он может вести деятельность в любой сфере без ограничений.
ИП на свое усмотрение может вносить страховые взносы в Пенсионный фонд, чтобы при выходе на пенсию получать гарантированное государством обеспечение. Что касается оформления кредитных средств на развитие предпринимательства как малого бизнеса, то он может получить их в любом банке на выгодных для него условиях. Если ИП обанкротится, то он будет нести ответственность имуществом, которое у него имеется на право собственности.
Налоговая инспекция обязывает
Патентная система налогообложения – удобная и выгодная для предпринимателей форма деятельности в определенных регионах, поскольку ИП на патенте не платят многие налоги и сборы, характерные для других видов налоговых систем, а также не требуется предоставлять обязательные для всех других предпринимателей регулярные отчеты и декларации. Дополнительные удобства – в разрешении не вести бухучет и не применять кассовые аппараты. Взаимоотношения между налоговой и ИП на ПСН – предельно прозрачные и максимально упрощенные.
Единственное серьезное требование, выдвигаемое налоговой к «патентщикам», помимо своевременной уплаты сборов, – правильно закрыть налоговую отчетность при ликвидации ИП.
ВАЖНО! Нарушение процедуры закрытия ИП на патентной системе налогообложения может повлечь начисление штрафов и пеней в результате возникновения задолженностей по налогам.
Как Отменить Патент ИП если Договор Аренды Расторгнут
Если же ИП решит прекратить применение ПСН в связи с прекращением деятельности, подлежащей обложению в рамках данной системы (в связи с отсутствием возможности работать по ПСН в арендованном помещении), то соответственно, заявление следует подать в течение 10 дней со дня прекращения этой деятельности (например, заявление могло быть подано до 10 мая 2013 года, смотрите ст. 6. 1 НК РФ). Отметим, что действующее законодательство о налогах и сборах не определяет, что конкретно понимается под прекращением предпринимательской деятельности. Мы полагаем, что расторжение договора аренды само по себе не означает автоматического прекращения деятельности по применению ПСН, поэтому заявление о прекращении деятельности может быть подано и позже 10 мая 2013 года, но в любом случае затягивать с его подачей не стоит. Вне зависимости от выбранного способа прекращения деятельности ИП обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН, либо о прекращении деятельности, в отношении которой применялась ПСН, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (пп.
8 ст. 346. 45 НК РФ). А именно по деятельности, в отношении которой применялась ПСН (письмо Минфина России от 24. 05. 2013 N 03-11-11/18691), исчислить и уплатить в бюджет суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения, за весь 2013 год.
Эти налоги исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах для вновь зарегистрированных ИП. При этом не возникает обязанности уплачивать пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом налогообложения в течение 2013 года. Кроме того, сумма НДФЛ, подлежащая уплате за 2013 год, должна быть уменьшена на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН (п. 7 ст.
346. 45 НК РФ). В данном случае обстоятельством, являющимся основанием для утраты права на применение ПСН, может стать неуплата в бюджет оставшейся суммы налога. Однако это обстоятельство пока не наступило (не вышел срок для перечисления налога в бюджет), следовательно, если ИП решит прекратить применение ПСН в связи с утратой соответствующего права, то соответствующее заявление ему необходимо будет подать в декабре 2013 года.
Таким образом, при оплате патента на один год, и использовании его один или несколько месяцев, стоимость патента вычисляется делением соответствующей налоговой ставки процентной доли налоговой базы на двенадцать месяцев, и умножением на необходимое число месяцев, во время которых ИП осуществлял хозяйственную деятельность. Остаток оплаченной суммы подлежит возврату предпринимателю. По мнению чиновников, этот «должок подлежит уплате не позднее сроков, указанных в патенте.
Что же касается случаев, когда ИП «забыл подать в налоговый орган заявление о прекращении осуществления «патентной деятельности, то при таких обстоятельствах налоговый период остается прежним — срок действия патента. А поскольку этот срок не сокращается, то нет никаких оснований и для уменьшения стоимости патента. Если вы переживаете по поводу правильности заполнения заявления, можно воспользоваться услугами профессионалов или специальными онлайн-сервисами, предназначенными для оказания помощи в подготовке такой документации. Сформированные таким образом документы проверяет юрист, и, если где-то вкралась ошибка, вышлет заказчику правки и рекомендации.
Стоимость такой услуги ниже, чем полное поручение ликвидации ИП стороннему сервису. Шаг 3. Оплата госпошлины. ИП необходимо внести по выясненным ранее реквизитам фиксированную сумму в 160 рублей (на сегодня государственная пошлина за это юридически значимое действие именно такова). Квитанцию об уплате надо сохранить. Шаг 4. Подача документов в отделение ФНС. Пошаговый алгоритм закрытия патента Многие предприниматели считают, что процесс ликвидации ИП слишком сложен, чтобы выполнять его самостоятельно, и обращаются для этой цели к специалистам. Особенно такое мнение укоренилось у бизнесменов, выбравших для себя ПСН, поскольку их контакты с налоговыми органами в процессе работы были минимальными.Между тем правильное и последовательное выполнение всех шагов гарантирует нужный результат без возникновения проблем и осложнений. ИП, в том числе и на патенте, вполне под силу самостоятельно пройти весь путь закрытия шаг за шагом.
Индивидуальный предприниматель может отказаться от патента
Как оказалось, предприниматель может отказаться от применения УСН на основе патента. Сделать это можно в тот период времени, когда ИП подал заявление на патент, но налоговый орган еще не успел выдать ему сам патент. Для этого налогоплательщик должен сообщить в налоговый орган об отказе от применения патентной УСН, считает Минфин (письмо от 23.04.2012 № 03-11-09/29).
Напомним, ИП должен подать заявление на получение патента не позднее чем за месяц до начала применению УСН на основе патента (п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ). А налоговый орган, в свою очередь, обязан выдать ИП патент (или уведомить об отказе в выдаче) в десятидневный срок со дня получения такого заявления. Получается, у предпринимателя есть всего десять дней, чтоб отказаться от патента. А если налоговый орган будет порасторопней, то и того меньше.
Если же предприниматель получил патент, то он обязан применять патентную УСН. И в любом случае должен уплатить как минимум треть стоимости патента (п. 8 ст. 346.25.1 НК РФ). На это ему дается 25 дней. Если за это время платеж не будет перечислен, индивидуальный предприниматель утратит возможность использовать спецрежим. Его деятельность будет облагаться по правилам общего режима. Важное обстоятельство: при этом ИП не освобождается от уплаты одной трети стоимости патента. Соответственно, применение такого способа «отказа» от патента невыгодно.
Похожие записи: