Самозанятый или ИП: что выбрать и чем отличаются

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятый или ИП: что выбрать и чем отличаются». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ИП — уникальный субъект права, который обладает признаками как физического, так и юридического лица. Однако ИП не является юридическим лицом, соответственно, не обладает всеми признаками, присущими организациям. Далее мы разберем отличия статуса ИП от статуса юрлица, а сейчас рассмотрим подробнее особенности юрлиц, которые характерны также и для ИП.

Признаки, не позволяющие квалифицировать деятельность физического лица в качестве предпринимательской

1. Основным признаком является, что доходы получены не в связи с самостоятельной предпринимательской деятельностью.

Данный признак в полной мере распространяется на владение акциями, права участия в уставном капитале коммерческой организации и означает, что такое участие само по себе не может расцениваться в качестве предпринимательской деятельности.

Также получение гражданином дохода при снятии с банковского счета денежных средств в иностранной валюте за счет курсовой разницы не свидетельствует об осуществлении им предпринимательской деятельности, если банковский счет не используется таким гражданином для нужд, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Таким образом, вышеуказанные подходы применимы к «пассивным» доходам от использования и распоряжения имуществом, в том числе к дивидендам и процентам по вкладам, займам, доходам от сдачи имущества, приобретенного для личных нужд, в аренду и иным аналогичным по характеру выплатам, что само по себе не свидетельствует об осуществлении предпринимательской деятельности.

2. Отсутствует признак систематичности извлекаемой прибыли.

Недопустимо признание деятельности предпринимательской на основе единичных случаев совершения гражданско-правовых сделок.

Разовое оказание личных услуг также не может однозначно свидетельствовать о наличии признаков систематичности в деятельности физического лица и ее предпринимательском характере.

А доказательствами, подтверждающими факт занятия указанными лицами деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться:

— выписки из банковских счетов лица, привлекаемого к административной ответственности, акты передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если из указанных документов следует, что денежные средства поступили за реализацию этими лицами товаров (выполнение работ, оказание услуг),

— размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупку товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений.

Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию указанного правонарушения, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.

Ну и конечно, налоговый орган не обошел своим вниманием на необходимость исчисления и уплаты НДС, в случае признания физического лица индивидуальным предпринимателем.

В Письме подробно описано, когда необходимо начислить НДС на всю сумму полученного дохода, а когда необходимо определить сумму НДС расчетным путем.

Организационно-правовая форма ИП

Еще один вопрос, ответ на который необходимо найти перед регистрацией собственного бизнеса: какая организационно-правовая форма у ИП? Для этого нужно понять, какой смысл вложил законодатель в это определение.

Организационно-правовая форма — это способ формирования и использования организацией собственного имущества. Форма определяет правовое положение предприятия и цели ведения им предпринимательской деятельности (абз. 5 введения ОК 028-2012 Общероссийского классификатора, утв. приказом Росстандарта от 16.10.2012 № 505-ст).

В соответствии с разделом 5 00 00 Классификатора индивидуальный предприниматель — это самостоятельная организационно-правовая форма, с использованием которой может работать физическое лицо. Кроме того, гражданин имеет право создать:

• адвокатский кабинет;
• частную нотариальную практику;
• крестьянское (фермерское) хозяйство и пр.

Каждый перечисленный способ ведения деятельности является отдельной организационно-правовой формой и не имеет дополнительных подкатегорий и подразделов.

Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:

• Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
• Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
• Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.

Доначисление налогов предпринимателям

Если налоговые органы устанавливают, что деятельность физлица является предпринимательской, то ему могут доначислить налоги. При этом принимается во внимание его право на освобождение от налога на добавленную стоимость. Судебные органы руководствуются следующими соображениями. Если деятельность физлица признана предпринимательской, вследствие чего производится доначисление налогов, то ФНС должна принимать во внимание его право на освобождение от налога на добавленную стоимость по статье 145 НК РФ. При этом налогоплательщик имеет право подать уведомление о применении к нему освобождения с нарушением срока, даже после завершения налоговой проверки.

При доначислении НДС физлицу, которое ведет предпринимательскую деятельность, контролеры обязаны принимать во внимание следующее. Если физлицо действовало добросовестно, без умысла не выплачивать налоги, и узнало о своей квалификации как предпринимателя лишь по итогам контрольных мероприятий, то доначисление налога осуществляется расчетным методом на основании согласованной стоимости договора по ставке 10/110 либо 20/120. Но если налоговые органы выяснили, что физлицо действовало недобросовестно и скрывало свой действительный статус с целью не уплачивать НДС, то доначисление этого налога осуществляется на стоимость договора по ставке 10% либо 20%.

В каких случаях ИП выгодно перейти с действующего спецрежима на самозанятость

ИП выгодно перейти на самозанятость, если он работает в одиночку, продает товары собственного производства, сдает в аренду жилую недвижимость и при этом:

1. Не хочет платить обязательные страховые взносы за себя. На режиме НПД такой обязанности нет, но можно добровольно платить взносы, чтобы получать пенсионный стаж. Можно вносить любые, даже минимальные суммы на свое усмотрение, а не в фиксированном размере.
2. Принимает деньги от физлиц, но не готов тратиться на покупку и обслуживание онлайн-кассы. Самозанятые могут принимать оплату от клиентов любым способом и без кассы. Вместо этого они выдают клиентам чеки из бесплатного приложения «Мой налог».
3. Имеет непостоянные заработки. У самозанятых нет обязательных платежей кроме налога: 4% с оплаты, поступившей от физлиц, и 6% — от юрлиц. Нет заработка — нет и налога. С первых после регистрации заработков платить придется еще меньше благодаря бонусу в 10 000 рублей, который дает скидку к налогу в 1% с оплаты от физлиц и в 2% — от юрлиц.
4. Не любит возиться с отчетами. Самозанятые не обязаны отчитываться в налоговую о доходах.

Подготовиться к интересу со стороны ФНС – это значит, полностью изучить весь регламент предстоящей процедуры. А он имеет несколько нюансов.

Помните, что несмотря на то, что это налоговая инспекция, проверить ИП они имеют право только в рамках текущих разрешительных документов. Нет санкций, документального подтверждения требований – вы вполне вольны их не исполнять. Если сотрудники обращаются к вам, так сказать, с личной просьбой, вы решаете – игнорировать ее или нет. Если же это вам абсолютно ничем не грозит, а также не тормозит рабочий режим компании, почему бы и не исполнить просьбу. Но в противном случае – отказывайте.

Если же подтверждение у налоговиков на руках, то ничем им не препятствуйте. Иначе это приведет к серьезным проблемам. Не стоит и пытаться заблокировать им доступ в помещение, не выдавать первичку на руки и так далее.

Предпроверочный анализ доходов от поступлений на банковские карты физлиц.

Налоговики действительно проверяют операции по банковским картам физлиц не только в рамках официальных налоговых проверок, но и в рамках стандартного предпроверочного анализа. Для этого разработан специальный программный модуль, который анализирует доходы и расходы налогоплательщиков. Данный модуль сравнивает доходную и расходную часть операций по банковским картам и находит отклонения.

Поводом попасть в предпроверочный анализ и вызвать интерес налоговиков может быть что угодно. Например, банк подал сведения о подозрительной активности на счете физлица в связи с Законом № 115 ФЗ «О легализации…». Или человек недавно открыл ИП, или зарегистрировался самозанятым.

Известно, что многие предприниматели регистрируют свой статус, чтобы, наконец, легализоваться. Но, при этом, многие не берут во внимание, что деятельность, которую они вели ранее может быть истолкована, как «незаконная предпринимательская деятельность». Поэтому вывод один! Были налогооблагаемые доходы по банковским картам до регистрации статуса ИП или самозанятого – заплатите налоги, регистрируйтесь и спите спокойно! Если этого не сделать, то налоговики помогут начать проверку, даже при отсутствии желания налогоплательщика подавать декларацию.

ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.

Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.

Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.

Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.

Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.

Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.

Можно выделить такие преимущества новой системы:

• меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
• переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
• перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.

При этом есть неудобные моменты:

• налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
• деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
• если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Определиться с системой необходимо за следующие 30 дней с регистрации. Если этого не сделать, ИП автоматически будет работать на ОСНО с самым высоким налогом.

Отобрать режимы, которые подходят по ограничениям. Прежде всего обратите внимание на патент и НПД — потенциально самые выгодные режимы для предпринимателя-новичка. Если работаете в сельском хозяйстве, выбирайте ЕСХН.

Когда ничего из перечисленного не подошло, выбирайте упрощенку. В редких случаях, если вы собираетесь работать с корпорациями, можно оставить ОСНО.

Выбрать систему налогообложения для ИП, на которой проще работать. Учитывайте объем отчетности: выбирайте тот, где нужно реже отчитываться. Помимо патента и самозанятости минимальная отчетность требуется на упрощенке.

Посчитать, какая система дешевле. Это зависит от вида деятельности, местоположения и расходов ИП. Далее рассмотрим, на что обращать внимание.

Что нужно знать о налогообложении для ИП

1. ИП платят фиксированные страховые взносы, чтобы пользоваться медициной и в будущем получать пенсию. Сумма взносов в 2021 году — 40 874 ₽.
2. Также есть дополнительные взносы — это 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽.
3. Если у ИП есть сотрудники, за них нужно платить налог 13% и взносы.
4. ИП по умолчанию работает на основной системе налогообложения, она самая дорогая. Может выбрать один из спецрежимов: упрощенка, патент, ЕСХН или самозанятость.
5. Патент подходит для временного бизнеса, самозанятость — для самостоятельного оказания услуг, ЕСХН — для ИП в сельском хозяйстве.
6. Если ни один из этих вариантов не подходит, лучше выбрать упрощенку, если работаете с корпорациями — основную систему.

Чем ИП отличается от юрлица

Мы разобрали, что между юрлицом и физлицом есть существенные различия. Но также при ответе на вопрос, является ли ИП организацией, нужно понять, в чем различия между ИП и юрлицом.

Между юрлицами и предпринимателями существует несколько важных различий:

Признак	Юрлицо	ИП
Применение налоговых спецрежимов — ПСН и НПД	Не может	Может
Уплата страхвзносов	Только за персонал	И за себя, и за персонал
Ограничения по ведению определённых направлений деятельности	Может вести все незапрещённые виды деятельности	Имеются ограничение, например, ИП не может реализовывать крепкий алкоголь
Денежный оборот	Учредители не вправе свободно использовать деньги юрлица, особенно в личных целях. Но при этом могут направлять чистую прибыль на выплату дивидендов	ИП может использовать денежные средства по своему усмотрению, в т.ч. и в личных целях
Продажа бизнеса	Компанию можно продать без закрытия	ИП нельзя продать, можно только закрыть, а потом продать использованное в бизнесе имущество, но продавцом будет выступать физлицо

Наём сотрудников для ИП

Статус работодателя является одним из достоинств ИП. По законодательству, нанимать сотрудников могут и физлица без статуса индивидуального предпринимателя.

В ТК РФ, а конкретно в главе 48 указано, что физическое лицо может заключить трудовой договор с другим физлицом и зарегистрировать его в администрации своего города. Однако указать что-то в трудовой книжке работника физическому лицу будет нельзя.

Когда физическое лицо имеет статус ИП, то в трудовых отношениях закон его приравнивает к юридическому лицу. Поэтому процедура трудоустрова у индивидуального предпринимателя такая же, как в компаниях, и что важно — он может вносить запись в трудовую книжку.

Когда работник и ИП заключили трудовой договор, предприниматель обязан соблюдать все те же правила, что и юридические лица:

1. выплачивать заработную плату минимум два раза в месяц;
2. платить страховые взносы;
3. удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет;
4. подавать отчётность по сотрудникам в ФНС;
5. обеспечивать приемлемые и безопасные условия труда.

Когда налоговая может вызвать ИП на допрос?

В последние годы ситуации, когда ИП вызывают в налоговую, сильно участились. В основном это связано с тем, что постепенно развивается тенденция к тому, что уменьшается количество выездных проверок, особенно в отношении индивидуальных предпринимателей. Налоговики переходят на схему работы, когда проводятся только камеральные проверки при каждой подаче отчетности. И если в отчётности что-то не сходится, остаются невыясненными некоторые детали или обнаружены ошибки, налоговая вызывает для дачи пояснений ИП, чтобы прояснить сложившуюся ситуацию и разобраться в том, были ли нарушения налогового законодательства и если да, то насколько они серьезны.

Если говорить о конкретных причинах вызова на допрос, то они чаще всего бывают следующими:

• выявлены сомнительные с точки зрения налоговиков операции – если за отчетный период налоговый инспектор найдёт сделки, которые кажутся ему подозрительными (например, слишком низкая – намного ниже рыночно – стоимость товаров или услуг), ИП могут вызвать для пояснения относительно данных операций. Ведь может оказаться, что речь идет о мнимых сделках или попытках уклонения от уплаты налогов, хотя вполне вероятно и то, что это обычные контракты. Выяснить это без привлечения ИП очень сложно;
• не сходится размер уплаченных и расчетных налогов – в отчетности размер налогов, которые ИП должен был уплатить за конкретный период, всегда должен сходиться с суммой реально уплаченных в бюджет налоговых платежей. Если по какой-либо причине, умышленно или случайно, допущено расхождение, особенно если заплачено меньше, чем требуется, это может стать поводом для вызова в налоговую и дачи пояснений относительно причин этого. Если речь идёт об обычной ошибке, и сумма недоплаты небольшая, обычно предпринимателю после дачи показаний дают возможность подать исправленную отчетность. Если же выявлены реальные нарушения, ИП ждут соответствующие санкции;
• не выполняются нормы относительно упрощенного налогообложения – для тех ИП, которые обслуживаются на едином налоге или других формах упрощённого налогообложения, есть определённые ограничения в ведении хозяйственной деятельности (например, по обороту, запрету продажи определенных товаров и т. д.). Если эти ограничения нарушаются, это вполне может стать причиной для вызова предпринимателя в налоговую для дачи показаний, почему было допущено такое нарушение;
• выявлены сделки с сомнительными контрагентами – у ФНС есть «черный список» компаний и ИП, которые считаются неблагонадежными. Через них могут отмываться и выводиться за границу деньги, уклоняться от налогов, и проводиться другие незаконные операции. При этом далеко не всегда сделки с такими контрагентами являются незаконными, но если они были выявлены, с большой вероятностью к отчетности ИП будут присматриваться более подробно, а может и вызовут для дачи показаний в налоговую;
• налоги за отчетный период от ИП не поступили – причина вызова для дачи показаний может быть и совсем банальной – не были уплачены налоги за предыдущий или текущий период. При этом далеко не всегда речь идет о фактическом уклонении от уплаты налогов – возможно, менялись реквизиты для оплаты или были допущены ошибки во время перечисления, но если средства не поступили, это может быть основанием для вызова предпринимателя в отделение ФНС;
• подозрение в нарушении трудового законодательства – причиной вызова в налоговую может быть и то, что предпринимателя подозревают в неправильном оформлении работников, например, вместо найма в штат их оформляют по трудовому договору или как контрагента, который оказывает услуги на временных основаниях. Такие схемы часто используются для минимизации налогов и являются незаконными, потому при их выявлении вполне вероятно ИП будет вызван для дачи показаний, чтобы в дальнейшем определить факт и степень нарушения законодательства;
• в качестве свидетеля по другому делу – иногда ИП могут вызвать не из-за его собственных нарушений, а при выявлении возможных махинаций со стороны одного из контрагентов, клиентов или иных лиц, связанных с предпринимателем. Такая практика используется достаточно широко, ведь налоговикам нужно собрать как можно больше информации о потенциальном нарушении законодательства, а от самого нарушителя сведения не будут полным и всеобъемлющими. В случае вызова в качестве свидетеля переживает не о, чем, но готовиться к визиту всё равно стоит – возможно, это всего лишь предлог.

Как видно, причин для вызова может быть множество, и нужно разобраться, с какой именно из них вы столкнулись – это поможет правильно подготовиться к допросу.

Какие налоги платит ИП на НПД

Сумма налоговых платежей, подлежащая уплате в федеральный бюджет, рассчитывается на основании того, чьи заказы выполняет предприниматель:

• если в числе партнеров присутствуют юридические лица, то для расчета налогов применяется ставка 6 % от полученного дохода;
• если заказчиками выступают физические лица, то налоговая ставка снижается до 4 % от полученного дохода.

Сумма налога удерживается со всего дохода, уменьшить платежи за счет расходов не удастся.

Дополнительно для самозанятых и ИП, уплачивающих налог с профессионального дохода, предусмотрены следующие послабления:

• освобождение от погашения НДФЛ с той суммы дохода, которая облагается НПД;
• освобождение от внесения НДС, исключение составляют случаи, когда предприниматель экспортирует продукцию в РФ.

Похожие записи:

• Графики отключения воды в Красноярске на 2022 год
• Пособие по уходу за инвалидом 1 группы в 2023 году сумма
• Подробная инструкция по получению вида на жительство для белорусов