Продажи физическим лицам по безналичному расчету: применение ККТ и бухучет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажи физическим лицам по безналичному расчету: применение ККТ и бухучет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них.

При получении оплаты от физического лица за приобретенный товар (работу, услугу) организация должна применить ККТ. Однако, если своей ККТ у организации нет, то можно использовать арендованную ККТ или заключить посреднический договор, при котором организация поручает посреднику принимать денежные средства от физического лица. В данном случае ККТ будет применять посредник, но только если действует от своего имени.

Возможен еще один вариант: если за физическое лицо оплатит ИП или иное юридическое лицо. В таком случае ККТ не применяется.

Какие могут возникнуть сложности с безналичным расчетом на ККТ

Индивидуальные предприниматели и организации могут столкнуться с различными проблемными ситуациями:

• если оплата товара осуществляется курьеру или службе доставки, для приема карт может использоваться переносная ККТ с эквайрингом;
• для оплаты заказов через агрегатор платежей подходит удаленная онлайн-касса, которая интегрируется с сайтом, чеки формируются автоматически;
• в случае оплаты через платежного агента, в документе должен быть отражен признак комиссионной позиции, а также идентификационный номер поставщика, но есть ограничение на количество товаров в чеке – их может быть не более десяти. Для формирования двух чеков – на собственный товар и комиссионный, понадобится товароучетная система с соответствующей опцией.

Разновидности ККМ для безналичных расчетов

При оплате на РС могут использоваться следующие категории онлайн-касс. Автоматизированные устройства подходят для интернет-магазинов. Пробиваются чеки исключительно в электронном виде. Кассир не принимает участие в оформлении и отправке чека, как оператору фискальных данных, так и самому клиенту. К примеру, оплата товара выполнена в специальной форме платежного сервиса с помощью кошелька WMR.

К таким устройствам относится РП система 1 ФС, функционалом которой предусмотрено автоматическое оформление и отправка документов ФЛ, посреднику (ОФД). Атол 42 ФС имеет все опции, как у предыдущей модели.

Предприниматели также могут установить автономные кассы с ПОС-терминалом. К многофункциональным устройствам относится:

1. Мобильная модель ККТ с ПОС-терминалом на ОС Linux – Ярус ТФ. Может использоваться для всех типов банковских карт, как для чипированных, так и для магнитных.
2. Для применения на выезде предназначен Атол 60 Ф. Может использоваться при наличной и безналичной оплате заказов.

Кто освобожден от ККТ при безналичных расчетах

Кого освободили от ККТ	Условие
Товарищества собственников недвижимости, в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества Жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы Освобождается от ККТ прием оплаты: за оказанные услуги своим членам в рамках уставной деятельности; жилое помещение и коммунальные услуги	ККТ можно не применять при расчетах безналичными, за исключением расчета картой в присутствии клиента. Если оплата происходит наличными или по карте в присутствии клиента, чеки нужно пробивать Подп. «в» п. 2 ст. 1 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ
Образовательные организации при расчете за образовательные услуги
Физкультурно-спортивные организации при расчетах за услуги в сфере физической культуры и спорта
Дома и дворцы культуры Дома народного творчества Клубы, центры культурного развития Этнокультурные центры Центры культуры и досуга Дома фольклора Дома ремесел Дома досуга Культурно-досуговые и культурно-спортивные центры Освобождаются от ККТ расчеты за услуги населению в сфере культуры

Всем организациям и ИП, которые должны будут с 1 июля 2019 года применять кассы, стоит заранее позаботиться о том, как передавать чеки покупателям. При безналичных платежах клиент не взаимодействует с продавцом, поэтому передача чека может вызвать некоторые трудности. Вместе с тем, передать чек клиенту – это обязанность продавца. Если не выдать чек, организацию могут оштрафовать.

Так считают многие эксперты. И не только с той точки зрения, что провоцирует бизнесы совершать операции, приводящие к двойному налогообложению, но и в том плане, что позиция ведомства — юридически не вполне корректна.

По мнению ряда известных экспертов «Бухгалтерии Онлайн» — главного консультанта Александра Погребса и юриста Алексея Крайнева, переводы денежных средств магазину через банк попросту не попадают под юрисдикцию 54-ФЗ. Поэтому, ККТ при таких расчетах не применяется.

Александр Погребс считает, что платежное поручение, с которым клиент магазина приходит в банк, не может быть отнесено к инструментам расчетов, которые проводятся в соответствии с 54-ФЗ. По мнению эксперта, данный федеральный закон не регулирует расчеты по «безналу» через банк.

Вам будет интересно: Требования к чеку онлайн-кассы

Алексей Крайнев полагает, что авторы письма от Минфина допускают методологическую ошибку, предписывая применять ККТ в силу того, что 54-ФЗ не содержит особых условий по регулированию платежей, которые приняты магазином от клиента по платежному поручению через банк. Эксперт также считает, что указанный нормативный акт не регулирует такие безналичные расчеты.

Как осуществляется возврат при безналичной оплате?

Главное правило для осуществления возврата по онлайн-кассе при оплате на расчетный счет — возврат денежных средств строго в безналичной форме.

Вернуть деньги наличными в этом случае продавец не может.

• Покупателю необходимо составить заявление на возврат в произвольной форме, либо по шаблону продавца.
• Далее заявление направляется продавцу, который в свою очередь составляет акт возврата с указанием данных покупателя, суммы возврата, характеристик товара и причины возврата.
• Для того, чтобы инициировать возврат денежных средств, продавец направляет платежное поручение на возврат стоимости товара.
• Сроки возврата будут зависеть от того, насколько быстро банк отреагирует на поступившую заявку.
• Сотрудник банка должен обработать заявку в течение 3 дней, далее зарегистрированная заявка отправляется в работу. Законодательно срок не должен превышать 10 дней.
• В случае возврата товара, оказавшегося некачественным, срок возврата денежных средств может быть увеличен до 14 дней.

В некоторых случаях у предпринимателя есть право отказать покупателю в осуществлении возврата:

• Покупатель высказал желание вернуть товар, отнесенный к продовольственным, в случае надлежащего качества продукта
• Товар отнесен законодательством РФ в списки невозвратных
• Вышел срок возврата, установленный законодательно

При каких условиях самозанятый может принимать оплату наличными

Начнем с того, что приём платежей самозанятый может осуществлять только после регистрации своей самозанятости. То есть, ровно с того момента, как встанет на учёт в налоговой, зарегистрировавшись плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).

Для регистрации вовсе не нужно куда-то ехать и стоять в очередях, так как постановка самозанятых на учёт происходит онлайн с помощью мобильного приложения «Мой налог».

После авторизации в приложении, заполнения полей формы и подтверждения номера телефона, вы и становитесь самозанятым. Часто весь процесс занимает несколько минут, однако, ведомству бывает нужно некоторое время для проверки указанных сведений.

С 1 июля 2019 года установить ККТ обязаны:

• — турагентства, работающие на УСН (ИП);
• — агентства недвижимости, которые расчеты производят по договору оказания услуг и выдают БСО;
• — фирмы на ОСНО, принимающие средства от физлиц и перечисляющих их поставщикам электричества, к онлайн-кассам переходят с 1.07.2019 года при выдаче БСО. Если БСО не выдаются, касса должна быть уже сейчас;
• — индивидуальные предприниматели на системе УСН без персонала, которые выступают посредником в процессе купли-продажи объектов недвижимости и используют при этом БСО;
• — ООО, ИП, оказывающие услуги в сфере такси и выдающие БСО. Если последних нет, касса нужна уже сейчас;
• — компании на системе ЕНВД, предоставляющие услуги по стоянке для машин;
• — автосервисы, выдающие БСО.

Перевод на электронные средства платежа либо расчетный счет

— Считается ли перевод денег на расчетный счет ЭСП — электронным средством платежа?

В случае поступления денежные средства через интернет-банк или банкомат, они действительно классифицируются, как электронные платежные средства (ЭСП) и ККТ следует уже использовать с 1 июля 2018г.

Для поступлений, полученных в результате платежного поручения, сделанного через кассу банка, то есть через сотрудника банка, не применяется классификация ЭСП. Для таких платежей ККТ потребуется с 1 июля 2019г.

— Каким образом можно определить получены ЭСП или это средства, проведенные по платежному поручению в банке? И когда юрлицо должно печатать чеки для физлиц через ККТ?

Для безналичных расчетов с физическими лицами обязательная установка ККТ потребуется 1 июля 2019г. Отправка фискального чека физлицу может быть выполнена в электронном формате.

В банковской выписке, к сожалению, отсутствуют специальные признаки, которые могли бы выделить ЭСП. Как вариант, можно обратиться в банк для получения расшифровки. Если такую расшифровку получить невозможно, то рекомендация ФНС — установка кассы уже в 2018г.

— Организация выполняет ремонты коттеджей, а также строит гаражи. Все платежи абсолютно приходят безналичным расчётом, но невозможно определить, какие из них сделаны по онлайн-банкингу и являются ЭСП.

Как уже упоминалось, при получении средств по платежке, проводимой непосредственно вкассе банка его сотрудником, нет необходимости подключаться к кассе до 1 июля 2019г. Но если определить невозможно, каким образом были отправлены деньги, то ФНС предлагает начать использовать ККТ с 1 июля 2018. Отправка клиенту чека в электронном формате должна быть выполнена в течение суток, а точней не позднее, чем на следующий день после получения оплаты.

— Фирма оказывает услуги населению, оплачиваемые через банк. При этом контакт с клиентом отсутствует. Кому и когда следует выдавать чек?

Отправка чека в электронном виде чека должна состояться строго в течение сток с момента оплаты. Выдать чек на бумажном носителе можно при первой после оплаты встречи с клиентом.

— Фирма нана УСН планирует заказ услуг у физлица. Понятно, что при оплате через платежные системы должна будет применяться онлайн-касса. А если платеж будет выполнен с карты на р/счет?

В таком случае также с 1 июля 2018 г. Применяется онлайн-касса, поскольку это ЭСП.

-Компания торгует ПО, ККТ не используется, форма расчета — только безнал. Иногда клиентами становятся физлица, которые также осуществляют оплату на р/счет. Должна ли фирма предоставлять чек такому физлицу?

Если в банковской выписке указано, что средства поступили от физлица, то чек, а также использование ККТ является обязательным.

Юрлица и ИП, ведущие розничную торговлю, даже при безналичном расчете с 1 июля 2018г. Должны применять ККТ, а при наличном расчете применение ККТ обязательно с 2017г.

— Оплата участия в семинаре на образовательную тему осуществлена физлицом через банк.

Когда оплата имеет вид ЭСП, то применение ККТ обязательным является с 1 июля 2018, если через сотрудника банка — с 1 июля 2019г.

— Полное товарищество сдает в аренду имущество и получает оплату на расчетный счет.

Работа с онлайн-кассой потребуется для таких операций с 1 июля 2019г.

-Как пробивать платеж, который поступил на р/счет от физлица? Как наличный или как безналичный?

Платеж пробивается, как безналичный.

— Когдаюрлицо ведет деятельность по выездному туризму, находится на УНС, оплату получает только по безналу от организаций (иногда и физлиц), являющихся нерезидентами, нужно ли ему подключать онлайн-кассу?

Для расчетов с юрлицами, производимых с использованием р/счетов ККТ можно не применять. Что касается физлиц, то действие закона распространяется и на нерезидентов, поэтому применение ККТ является обязательным.

— Наш Центр развития детей оказывает платные услуги, за которые родители осуществляют оплату на счет казначейства через платежное поручение. Должна ли быть задействована ККТ?

Центру придется использовать ККТ для таких расчетов. С какой именно даты зависит от того, является ли такой расчет ЭСП или сделан через сотрудника банка. Если возможность четко разграничить платежи отсутствует, то рекомендуется начать использовать ККТ с 1 июля 2018г.

— Следует ли управляющей компании пробивать чеки на ККТ при получении платежей за коммунальные услуги от физлиц, сделанных с помощью карт?

Начиная с 1 июля 2019 г. Платежи за коммунальные услуги и жилое помещение, а также взносы на капремонт, должны будут проводиться через ККТ в обязательном порядке. На сегодняшний день делать это не обязательно.

— АО, осуществляет поставку энергоресурсов, как населению, так и юрлицам. Применение онлайн-касс ведется с 2017 года. С какой даты обязательным является пробивание чеков на безналичные платежи, поступающие от физлиц?

Каждая операция на ККТ должна сопровождаться выдачей чека. Поэтому такая обязанность у данного АО уже присутствует с самого начала использования онлайн-кассы.

— Если юрлицо оплатили услуг нотариуса через онлайн-банкинг, нужно ли применять ККТ?

Юрлицо, сделавшее оплату в данном случае, является клиентом и не должно применять ККТ. Эта норма распространяется на поставщика услуг. Но в тоже время, согласно действующему законодательству, нотариусы не применяют ККТ, поскольку клиент вносит оплату не за услугу. Это оплата пошлины (у государственных нотариусов) или «нотариального тарифа» (у частных нотариусов).

— ООО на упрощенке занимается оказанием образовательных услуг для взрослых. Все оплаты за услуги ведутся через банк. Касса применяется только для выплаты з/платы одному человеку.

Если при оплате услуг выдается БСО, то до 1 июля 2019г. Выбивание чеков через онлайн-кассу не обязательно.

— ООО на упрощенке специализируется на предоставлении медуслуг. При поступлении денежных средств выбивается электронный чек. По логике, чек в электронном формате должен быть отправлен плательщику — это родители, находящегося на лечение ребенка. Но в документах на оказание услуги указываются данные именно ребенка. Можно ли в чеке пробить данные ребенка, поскольку услуги оказывались на его имя, а чек направить плательщику- его родителю?

В стандартной форме чека не указывается имя и фамилия покупателя услуг. Чек должен быть отправлен именно плательщику — в данном случае это родитель, а уже во внутренней учетной программе отмечена оплата на имя ребёнка, проходящего курс лечения. Учитывая сложность вопроса, рекомендуется дополнительно обратиться за разъяснениями в ФНС.

— ООО на УСН ведет торговлю с юрлицами по безналу. Нужна ли ККТ?

Для осуществления расчётов между физлицами по безналу ККТ не требуется.

— Если юрлицо ведет расчеты, в т.ч. оформляет возвраты, с физлицами исключительно по безналу, есть ли надобность в ККТ?

Использование аппарата обязательно. Надо указывать способ оплаты — «электронный».

— Если ООО получило оплату со счета аккредитива от физлица, необходимо ли применение ККТ?

Для оплаты проводимой через кассу банка (платежное поручение), не нужно применять ККТ. Но касса нужна будет обязательно с 1 июля 2019г.

— ИП оплачивает на счет организации формы ООО из личной карты, требуется чек в онлайн-кассе?

Учитывая, что оплата была осуществлена с личной карты, то она классифицируется, как оплата от физлица. Применение ККТ является обязательным.

— Фирма, работающее на ОСН, продало физлицу авто, и на счет фирмы пришла оплата.

Применение кассы обязательно с 1 июля 2018г.

— Компанияспециализируется на кадастровой деятельности (упрощенка). Обязана ли она выдавать чеки физлицам, которые оплачивают услуги на счет компании?

При соблюдении компанией норм по выдаче БСО, чеки можно начать выдавать с 1 июля 2019г. Если БСО не выдаются, то чеки должны присутствовать с 1 июля 2018г.

-Компания (на ОСН) ведет продажу своим сотрудникам оргтехники б/у. Оплату сотруднику проводят по безналу. Использование ККТ актуально?

Да, данный случай подразумевает обязательную выдачу чека через кассу.

— Фирма занимается продажей авто физлицам. Оплату она получает по безналу, всегда через оператора банка, без использования ЭСП. Нужна ККТ?

ККТ для такого юрлица станет обязательной с 1 июля 2019г.

— ИП на упрощенке, деятельность — производство. Периодически проходят оплаты от физлиц через оператора банка. Нужно ли применять ККТ?

Для такого ИП требование по применению онлайн касс вступит в действие с 1 июля 2019г.

— ИП на упрощенке и при отсутствии наемных сотрудников сдает юридическим лицамобъект под аренду. Нужно ККТ?

Нет, здесь не требуется ККТ.

— ИП на упрощенке. Если физлицо рассчиталось на р/счет ИП по реквизитам, чек должен быть пробит? Сумма будет задвоена, она пройдет по чеку и по выписке банка?

Во-первых, задвоения не будет. Чек в данном случае является подтверждением того, что на расчетный счет в банк поступила какая-то сумма, и этот чек будет иметь пометку по способу оплаты «электронный».

Во-вторых, да, при расчете с физлицом посредством ЭСП выдавать электронный чек и применение ККТ обязательное требование с 1 июля 2018г.

— ИП на ЕНВД, специализируется на оказании услуг транспортного типа с оплатой по безналу. Нужна ли ККТ?

Для безнала, осуществляемого с юрлицами, ККТ не потребуется, а если оплату выполняется физлицами, ККТ обязательно с 1 июля 2019г.

— Если ИП на упрощенке ведет продажу кофе через Инстаграм, а оплату получает через Яндекс.Деньги на свой расчетный счет, нужно ли ККТ?

Применение кассы является обязательным уже с 1 июля 2018г.

— ИН на УСН ведет работу, как правило, с физлицами (изготовление заборов, ворот и прочего) и получает аванс наличными, а по выполнению заказа происходит окончательный расчет тоже наличкой. Р/с нет.

Если при оплате не выдаются БСО, то касса должна быть введена с 1 июля 2018г.

Итак, выводы

• — кассу нужно использовать с 1.07.2018 г. при фактах оплаты посредством интернет-банка либо банкомата. Если же средства проходят через платежку, то они не являются электронными средствами платежа, в этом случае ККТ потребуется только к июлю 2019 г.;
• — при безналичных расчетах техника нужна будет к июлю 2019 года. Покупателю фискальный чек можно отправить в электронном виде. По изучению банковской выписки сложно будет понять способ перечисления денег покупателем (банкомат либо расчетный счет).
• — ККТ необходима в 2018 году, если расчеты происходят через ЭСП. Когда расчеты ведутся платежными поручениями, касса потребуется в 2019 году. Оказанные услуги при получении оплаты за работу через банк должны быть отражены в чеке в электронном виде спустя сутки после расчета.

Требования к бланкам строгой отчётности

Деятельность предпринимателей, которые работают с онлайн-кассой, строго регламентируется законодательством. При проведении торговых операций надо оформлять бланки строгой отчётности по установленным правилам. В прошлом году только ИП и организациям, которые предоставляют услуги населению можно было выдавать бланки в бумажном виде. В 2021 году все предприятия, которые попадают под действие закона, обязаны перейти на электронный формат, чтобы данные корректно передавались в налоговую.

В теории бланки строгой отчётности и кассовые чеки отличаются только названием. На практике, некоторые категории предпринимателей должны выдавать клиентам фискальные чеки, а другие — БСО.

Бланки строгой отчётности должны выдавать бизнесмены, которые работают в сфере услуг. Это туристические агентства, продавцы билетов на общественный транспорт, службы парковки, ломбарды. Сформировать электронные бланки строгой отчётности помогают онлайн-кассы. И чек, и БСО касса автоматически отправит в налоговую в момент проведения операции. Выдавать бумажные бланки можно только при наличных расчётах.

Бланки строгой отчётности не освобождают от применения ККТ. БСО надо выдавать вместе с кассовыми чеками. Чтобы убедиться в правильности подключения онлайн-кассы и нюансах работы с БСО, свяжитесь со службой поддержки товароучётной системы.

Правила применения контрольно-кассовой техники постоянно меняются. В 2021 году немного поменялись обязательные реквизиты, которые надо указывать в БСО и кассовых чеках, чтобы фискальные документы прошли проверку в налоговой.

Чек коррекции по безналу

Чек коррекции по безналу нужен, например, если ошибся кассир. Варианты его формирования зависят от формата фискальных данных (ФФД).

При версии ФФД 1.05 нужно:

1. Сформировать такой же чек с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, указав в нем фискальный признак некорректного чека.
2. Сформировать правильный чек с признаком расчета «Приход».

Таким же способом корректируется ошибочный чек с признаком расчета «Расход».

При версии ФФД 1.1 нужно:

1. Сформировать чек коррекции с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, содержащий те же данные, что и ошибочный чек. При этом нужно указать фискальный признак ошибочного чека.
2. Сформировать чек коррекции с признаком расчета «Приход», содержащий правильные данные.

При ФФД 1.1 в чеке коррекции обязательно должен быть реквизит «Предмет расчета». При ФФД 1.05 этот реквизит не обязателен, но рекомендуется.

Расчеты с помощью платежных поручений

В этом случае оформляется документ — платежное поручение, в котором содержится поручение банку произвести перевод указанной в платежном документе суммы за счет средств плательщика.

Платежное поручение как форма расчетов по исполнению перевода представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении.

Сторонами выступают плательщик и получатель платежа, участником является банк, который осуществляет операцию перевода.

Перевод осуществляется в сроки и тому лицу, которое указано в поручении.

Срок действия платежного поручения составляет десять дней, в которые не входит день составления документа.

Как происходит оплата задолженности третьим лицом

Заплатить за контрагента по его просьбе вправе любое лицо: компания, ИП или рядовой гражданин. Это подтверждается положениями п. 1 ст. 313 Гражданского кодекса. Оплата может быть произведена и по внешнеторговому контракту.

Само долговое обязательство может быть любым – это как оплата задолженности, так и внесение авансового платежа. При внесении платы физлицом в виде наличности нужно помнить об установленных законом ограничениях по сумме платежа в 100 тыс. р. из п. 6 Указания ЦБ от 2013 года.

Оплату задолженности третьим лицом следует отличать от перевода долга. В первом случае перемены лиц в обязательстве не происходит (с учетом п. 12 Информационного письма ВАС от 2001 года №65). Поэтому вся первичная и прочая договорная документация оформляется на имя прежнего должника. Все претензии по оплате, просрочке и пр. предъявляются также основному контрагенту, а не плательщику.

При переводе долга обязательства первоначального должника перед кредитором или продавцом прекращаются. Вместо прежнего должника обязательства перед кредитором возникают у нового.

В Налоговом и Гражданском кодексах процессуальный аспект по погашению задолженности третьим лицом не содержится.

Ситуации, когда задолженность оплачивается третьим лицом, достаточно распространены. Например, купила у товар и отгрузила его . Для того чтобы сократить схему оплаты, предлагает напрямую оплатить товар в пользу .

Если для третьего лица погашение задолженности напрямую кредитору старого должника не создаст дополнительных сложностей и не приведет к новым тратам, то оно, вполне возможно, согласится на прямую схему расчетов. Для информирования нового должника об изменении расчетов старый должник направляет своему контрагенту письмо с просьбой рассчитаться с другим предприятием.

Стоит отметить, что компания с переплатой по налогам не вправе передать ее другой компании с просьбой погасить чужие долги, согласно письму Минфина от 2021 года №03-02-07/1/41421. Такой перевод переплаты не предусмотрен Налоговым кодексом.

В платежном поручении на оплату задолженности третье лицо должно указать на то, что оплата производится им за другое лицо.

Похожие записи:

• Установлены особенности регулирования земельных правоотношений в 2023 году
• Куда обратиться, чтобы пенсию перечисляли на банковскую карту?
• Единое пособие с 1 января 2023 года в Ярославской области