Переход ИП на самозанятость: выгоды и ограничения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход ИП на самозанятость: выгоды и ограничения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.

1. Самозанятыми могут стать как обычные физлица, так и ИП. Чтобы ИП перейти на самозанятость, им нужно отказаться от действующего спецрежима.
2. Можно не отказываться от статуса ИП: вы получите все преимущества самозанятости и сможете без проблем работать с юрлицами, которым нужен расчетный счет, регистрировать товарный знак, получать любые лицензии и заключать договор с ФСС.
3. С момента перехода на самозанятость ИП больше не должен платить страховые взносы, вести бухгалтерию, сдавать отчеты и использовать кассу. При этом он должен заплатить налоги и взносы и отчитаться за период, пока работал на другом спецрежиме.
4. Стоит ли ИП переходить на самозанятость, зависит от вида деятельности, годового дохода и необходимости нанимать работников. На режиме самозанятости нельзя нанимать работников в штат и заниматься деятельностью, которая подпадает под запреты. Еще есть ограничение на суммарный доход — не более 2,4 млн рублей в год.
5. Если, работая в статусе самозанятого, вы заработаете больше 2,4 млн рублей в год, статус самозанятого аннулируют. Налоговая сделает это в одностороннем порядке и пришлет уведомление в личный кабинет. В течение 20 дней нужно будет выбрать спецрежим, иначе переведут на общую систему налогообложения.

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:

1. уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
2. с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
3. лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
4. с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
5. на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
6. возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).

Плюсы и минусы самозанятости

Статус самозанятого позволяет малым предпринимателям вести бизнес легально, без сложной бухгалтерии и с умеренными налогами. Но есть и подводные камни. Рассмотрим плюсы и минусы самозанятости.

Плюсы НПД:

• Упрощенная регистрация в налоговой и снятие с учета. Чтобы зарегистрироваться или отказаться от НПД, не нужно собирать пакет документов и идти в ФНС. Все можно сделать онлайн по паспорту.
• Нет обязательных страховых взносов. Самозанятые граждане освобождаются от обязанности уплачивать взносы в ПФР и ФСС. Они платят только налоги с доходов. Если доходов нет, вы ничего не платите.
• Нет отчетов и деклараций. Не нужно подавать декларации в налоговую. Все отчеты формируются автоматически в приложении «Мой налог».
• Не нужно покупать ККТ (контрольно-кассовую технику). Чеки формируются в приложении «Мой налог». Вам нужно лишь указать статус клиента – физлицо, ИП или юрлицо, – чтобы система корректно рассчитала налог.
• Возможность официально работать с юридическими лицами. Они ведут бухгалтерию и сдают отчетность, поэтому нужны документы, подтверждающие расходы. Самозанятый сможет оформить чек и акт выполненных работ.
• Налоговый бонус – 10 000 ₽. Сумма автоматически начисляется при регистрации и постепенно расходуется на уплату налогов.

Минусы самозанятости:

• Не начисляется трудовой стаж. Самозанятые не платят обязательные взносы в ПФР, поэтому трудовой стаж не начисляется. Вопрос можно решить, если делать отчисления добровольно.
• Нет социальных выплат и пособий. Самозанятый освобожден от уплаты страховых взносов, поэтому больничные листы и отпуск по уходу за ребенком не оплачиваются.
• Периодичность налоговых платежей. Налог на профессиональный доход нужно уплачивать каждый месяц.
• Ограничение по видам деятельности. Перейти на НПД не получится, например, у перекупов, риелторов и частных адвокатов.
• Ограничение по выручке. Если годовой доход превысит 2,4 миллиона ₽, придется регистрировать ИП и выбирать другую систему налогообложения.
• Нет наемных сотрудников. Плательщик НПД не имеет права нанимать работников.

Перед регистрацией определите приоритеты бизнеса. Если вам удобнее работать в одиночку, становитесь самозанятым. Если планируете набирать штат, лучше сразу зарегистрировать ИП и выбрать подходящую для вашей деятельности систему налогообложения.

Кто может перейти на спецрежим

Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.

Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.

Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.

Самозанятость – привилегия не только для РФ. Возможность оформить статус с аналогичными условиями дается и жителям ЕАЭС – армянам, белорусам, киргизам, казахам. Регистрация для иностранцев выполняется по ИНН, который выдается местными органами.

С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2022, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.

Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.

Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.

Алгоритм расчета налога для разных услуг

Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.

Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.

Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в соцсетях она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.

Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:

• НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
• НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.

Закон о самозанятых гражданах в России

Президент РФ ввел налог на самозанятых в конце 2018 года. 27 ноября он подписал Федеральный закон №422-ФЗ. Этот законодательный акт начал действовать с 1 января 2019 года. Он ввел новый режим налогообложение «Налог на профессиональный доход» (НПД). В народе этот режим налогообложения получил название «налог на самозанятых».

Важно. НПД – это не еще один налог, который надо платить в дополнение к существующим. Для самозанятых лиц он заменяет НДФЛ и другие виды налоговых платежей.

Суть законодательного акта – позволить легализовать свою работу или подработку и начать платить налоги тем, кто работает на себя. При этом территория действия НПД, а также допустимые виды деятельности его плательщиков были ограничены.

Чем отличаются самозанятые от индивидуальных предпринимателей

Зачастую люди не в состоянии разобраться, чем отличается ИП от работающего человека на себя. Основное отличие заключается в том, что самозанятые выполняют работу без привлечения работников.

Они выполняют работу самостоятельно. Рассмотрим основные различия ИП и самозанятых с использованием распространенного налога УСН среди предпринимателей.

	Самозанятые	Предприниматели
Оплата пошлины при регистрации	Нет	Да
Ставка налога	4%, при работе с физ. лицами 6% при работе с юр. лицами	6% от дохода
Оплата в ПФР	Нет	Да
Взносы на медобслуживание	Да	Да
Необходимость приобретения и регистрации кассового аппарата	Нет	Да
Привлечение наемных работников	Нет	Да
Предоставление отчетности установленного образца в ФНС	Нет	Да
Максимальный годовой доход	2,4 мл. руб.	150 мл. руб.
Возможность взаимодействовать с ФНС через мобильное приложение	Да	Нет

Если бизнес развивается удачно, то всегда можно зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем. Иногда становиться выгодно, перерегистрироваться при достижении годового дохода в 1 млн. рублей.

Индивидуальный предприниматель производит ежегодные отчисления в ПФР и ОМС. Самозанятые граждане освобождены от налогов. Поэтому при выходе на пенсию время работы на себя в стаж не входит.

Самозанятые граждане-«упрощенцы»

Упрощенная система налогообложения (УСН) является наиболее широкоиспользуемой среди самозанятых лиц. Популярность «упрощенки» объясняется следующими фактами:

• предприниматель на УСН освобожден от ряда налогов (НДС, НДФЛ за себя, налог на имущество), может вести бухучет и подавать отчетность в упрощенной форме;
• применять «упрощенку» могут все самозанятые граждане с годовым доходом до 150 млн. руб. и среднесписочным количеством сотрудников до 100 человек, вне зависимости от вида деятельности.

Самозанятые лица могут применять УСН по одной из нижеописанных схем:

№ п/п	Схема применения УСН	Налогооблагаемая база	Налоговая ставка
1	Налог при УСН «Доходы 6%»	Выручка ИП за календарный год	6%
2	Налог при УСН «Доходы минус расходы 15%»	Доходы ИП за календарный год за вычетом расходов	15%

Перечень видов деятельности, которые относятся к категории самозанятым:

• удалённая работа через электронные площадки;
• оказание косметических услуг;
• сдача комнат, квартир в аренду: посуточно и на длительный срок;
• перевозка как пассажиров, так и грузов;
• производство продукции своими руками и её продажа;
• ведение мероприятий, фото- и видеосъёмка;
• юридические консультации;
• ведение бухгалтерии;
• строительные работы, ремонт.

Стартовый капитал на развитие бизнеса от органов социальной защиты

350 000 рублей — это максимальная сумма субсидии для самозанятых 2022 на развитие бизнеса. В этом году она выросла на 100 тысяч. Программы выдачи и суммы выплат утверждают местные органы власти, они сами определяют основания для дачи денег или для отказа. Не все претенденты могут получить запрашиваемую сумму. Её размер рассчитывается на основании представленного бизнес-плана.

Самозанятый с невысокими доходами (ниже допустимого прожиточного минимума) заключает соглашение с государственными органами соцзащиты — социальный контракт. Это договор о получении безвозмездной субсидии, который подписывают на срок от 3 месяцев до 1 года. В течение этого времени налогоплательщику НПД регулярно выплачивают равные доли от рассчитанной суммы.

Самозанятые могут получить господдержку на все виды разрешенной деятельности. Государство предоставляет средства, получатель должен создать свое дело либо развивать личное хозяйство. По соглашению сторон можно потратить деньги на образование.

Как получить субсидию самозанятому на развитие бизнеса через службу занятости населения:

1. Неимущий или неработающий гражданин должен встать на учет в ближайшем центре занятости. Нужно представить паспорт, документ об образовании, трудовую книжку, справку о заработной плате за последние три месяца на предыдущем месте работы. После постановки на учет он официально получает возможность подать заявку на субсидию.

2. Ему предлагают обучение на курсах по основам предпринимательской деятельности. Центр занятости заключает договор с образовательным учреждением и с кандидатом, оплачивает его учебу. После двухнедельного прохождения учебной программы будущий предприниматель получает документ о завершении обучающего курса.

3. Во время учебы каждый кандидат составляет бизнес-план, представляет его на согласование. При рассмотрении его проекта оценивается коммерческая эффективность, рентабельность, конкуренция, сроки реализации основных пунктов, потребность региона (спрос на такую деятельность, на товары или услуги).

4. Защита бизнес-плана. Проект может быть отправлен на доработку. После внесения правок предстоит его защита. На презентацию отводится несколько минут, затем кандидат отвечает на вопросы. После защиты комиссия выносит вердикт о предоставлении бюджетных средств либо отказывает в выдаче субсидии.

5. Банковский счет. При одобрении проекта безработные лица регистрируют ИП, переходят на самозанятость, получают статус налогоплательщика НПД, открывают счет в любом банке. Если у владельца уже есть банковская карта, не обязательно создавать новый счет, но можно завести отдельную карту для учета доходов от самозанятости.

6. Получение субсидии от государства. Кандидат передает в Центр занятости реквизиты своего банковского расчетного счета вместе с квитанциями о понесенных расходах. При регистрации ИП или ООО придется платить госпошлину, при получении статуса плательщика НПД пошлина не взимается. Длительность транзакции 2–4 рабочих дня с момента подписания соцконтракта.

7. Целевое расходование средств. По стандартной программе субсидирования отводится 90 дней на трату полученных денег и на предоставление отчетности. Субсидия для самозанятого на открытие бизнеса может быть потрачена только на цели, указанные в договоре и соответствующие пунктам бизнес-плана. Нужно избегать взаиморасчетов наличными, сохранить все квитанции для подтверждения целевых расходов.

8. Выполнение основных условий социального контракта (условий получения субсидии для самозанятых) включает сохранение статуса и уплату налогов в течение года. С момента получения денег на протяжении 12 месяцев нельзя допускать просрочек уплаты налоговых отчислений с фактического дохода и терять статус самозанятого или ИП. Нельзя злоупотреблять представленными льготами, придется отчитываться за истраченные средства.

Совокупная ставка налога на профессиональный доход

Т.е. ставка состоит из двух частей налога и отчислений в пенсионный фонд.

4% налог + 6% пенсионные = 10% совокупной ставки

А как будут засчитывать пенсионный стаж если доход маленький и пенсионная доля ставки меньше минимального размера для зачёта в стаж полного месяца. Скорей всего пропорционально, но надо подождать разъяснений госорганов.

Размеры совокупных ставок:

• 10% по доходам полученным от 1. физических лиц как проживающих в РБ так и проживающих за границей, 2. от иностранных организаций и ИП, 3. от белорусских организацией и ИП при доходе не более 60 000 бел. руб. в год.
• 20% от белорусских организаций и ИП при доходе более 60 000 руб. в год.

Какие риски у организации при работе с самозанятыми

Самый главный риск следует из преимущества работы с самозанятыми, а именно, — это признание отношений по гражданско-правовому договору между заказчиком и самозанятым трудовыми отношениями.

Для этих целей, Федеральная налоговая служба создала специальную скоринговую систему, которая анализирует перечисления в адрес плательщиков налога на профессиональный доход и выявляет трудовых отношений.

В системе анализа участвуют такие показатели как:

• периодичность и источники выплат;
• взаимосвязь самозанятых и работодателей.

Кроме того, в конце 2021 года Минфин и ФНС выпустили очень важный документ — Письмо от 16 сентября 2021 года № АБ-4-20/13183@, которое должно насторожить организации, поскольку, в нем перечислены признаки, по которым инспектор может сделать вывод о незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ.

Среди таких подозрительных признаков названы:

• Организационная зависимость «плательщика НПД» от своего «Заказчика», то есть:
• Регистрация физического лица в качестве плательщика НПД —как обязательное условие «Заказчика»;
• «Заказчик» распределяет «плательщиков НПД» по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости;
• «Заказчик» определяет режим работы «плательщика НПД», в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха;
• Работник «Заказчика» непосредственно руководит и контролирует работу «плательщика НПД» на объекте (администраторы объектов).

• Инфраструктурная зависимость «плательщика НПД» от «Заказчика», то есть «плательщик НПД» выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием «Заказчика».

• Порядок оплаты услуг «плательщику НПД» и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному Трудовым кодексом Российской Федерации.

Что такое самозанятость

Термин обрел законную силу с 1 января 2019 года. Именно тогда вступил в силу Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима НПД». Он описал, кто такие самозанятые граждане, какие у них есть права и обязанности.

Самозанятым стали считать человека, которые работает на себя и не нанимает других работников. Им не требуется контрольно-кассовой техники для проведения продаж. Они освобождаются от страховых взносов, однако при желании могут их платить на добровольной основе. Самозанятые граждане не заполняют налоговую отчетность — они используют приложение «Мой налог» для выпуска чеков и налоговая самостоятельно получает необходимые данные о работающем гражданине. Кстати, география клиентов у самозанятых не ограничена.

Налоговая ставка для независимых специалистов составляет 4%, если деньги поступают от физических лиц. При сотрудничестве с юридическими лицами она вырастает до 6%. Эти значения закреплены в законе до 2028 года. После указанной даты они могут быть пересмотрены или оставлены в текущих значениях.

Первоначально в эксперименте по самозанятости участвовали четыре региона: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Местные власти активно агитировали таксистов, репетиторов и частных мастеров легализоваться. Например, агрегаторы такси завлекали водителей уменьшением комиссии таксопарков. А федеральные власти регулярно напоминали о налоговой скидки в 10 тысяч рублей, которая полагалась всем, кто зарегистрируется в приложении «Мой налог» и встанет на учет как самозанятый. В 2020 году к эксперименту присоединились Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа, Башкортостан и Санкт-Петербург. С 1 июля 2020 года эксперимент был признан удачным и распространился на всю территорию страны.

Похожие записи:

• Как получить участки многодетным семьям в Краснодаре
• Повышение пенсии инвалидам 1, 2 и 3 группы и индексация ЕДВ в 2023 году
• Материнский капитал-2023: новая ежемесячная выплата