Download our free relocation report

16.04.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Download our free relocation report». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Все автомобильные налоги Испании единым списком:

2. Сборы за недвижимость

3. Особенности транспортного налога

4. Что такое налог на выезд?

5. Налог на передачу прав собственности и документированные юридические акты

7. Советы налогоплательщикам в Испании

8. В чем различие налога на роскошь в Испании для резидентов и нерезидентов?

9. Оформление документов

10. Сборы, уплачиваемые нерезидентами

11. Нужно ли перевозить машину в Испанию?

12. Из чего складываются налоги?

13. Оплата транспортного налога

Налог в Испании на транспортные средства механической тяги обязаны уплачивать непосредственно владельцы транспортных средств (легковых автомобилей, фургонов, мопедов и мотоциклов, автобусов, грузовики, тракторов, трейлеров и прочих грузовых автотранспортных средств), подходящих для передвижения по государственным дорогам, любого класса и категории. На велосипед данный налог не распространяется.

Расчет налога на транспорт в Испании осуществляется в зависимости от типа транспортного средства. Владелец транспортного средства 1 января обязан уплатить всю сумму налога, даже если в скором времени планирует продажу или обмен транспортного средства.

Если автомобиль регистрируется, к примеру, 15 апреля, то владелец должен заплатить сумму налога за три триместра. Если автомобиль снимается с учета, а налог оплачен за весь год, то можно потребовать возврата оплаты, например, если автомобиль снимается с учета 15 апреля, можно просить возврат налога за три триместра.

Оформив оплату на ваш банковский счет по месту проживания, вы значительно сэкономите время, не нужно будет ни идти в отделение банка для оплаты налога, ни запрашивать копию чека в случае его неполучения. Также вы не будете волноваться о сроках оплаты налога, так как сумма будет автоматически списываться с вашего банковского счета в нужное время при наличии достаточного количества средств на нем. С 2011 года все владельцы транспортных средств, оформившие оплату данным способом, получают 2% бонус.

Выплата годового налога на пользование дорогами может быть оформлена как на банковский счет, так и на сберегательную книжку, откуда и будет ежегодно списываться данный налог. Сроки оплаты можно уточнить в календаре налогоплательщика «Calendario del contribuyente». Перерегистрацию налога по месту жительства на банковский счет можно осуществить в онлайн-форме, справочных службах, а также в любом офисе обслуживания населения по месту жительства или позвонив по телефону 900 226 226.

Все автомобильные налоги Испании единым списком:

при покупке нового автомобиля покупатель уплачивает НДС (21 % для всех, 4 % для инвалидов). В отдельных случаях он может быть впоследствии полностью или частично принят в качестве налогового вычета;
в случае если вы покупаете подержанный автомобиль, данная сделка облагается налогом на передачу, который существенно варьируется в разных регионах;
далее уплачивается налог на регистрацию авто. Его величина зависит от уровня выброса автомобилем CO2 и составляет до 14,75 %. А если выбросы не превышают 120 г/км, ставка налога нулевая;
собственно транспортный налог (налог на механические транспортные средства) также зависит от экологической безопасности автомобиля и составляет в среднем от 100 до 150 евро. Платить его необходимо один раз в 12 месяцев;
налог на богатство: данным налогом облагаются те лица, которые владеют транспортными средствами дороже 700 тыс. евро;
налог на прибыль: в случае продажи вашего автомобиля по стоимости выше стоимости приобретения вам нужно будет заплатить налог. Такого рода ситуации – скорее исключение из правил, ведь обычно транспортные средства обесцениваются в процессе их эксплуатации. Однако этот фактор следует принимать во внимание тем автолюбителям, которые рассматривают вариант приобрести недорогой подержанный автомобиль и «довести его до ума» собственными силами.

Сборы за недвижимость

Приобретение недвижимости в собственность – это один из самых популярных среди россиян способов переезда в Испанию на ПМЖ. Уже на этапе оформления сделки купли-продажи иностранному покупателю придется оплачивать пошлины и сборы, предусмотренные законодательством.

Регистрационный сбор и услуги нотариуса за оформление договора – 0,5 – 2 % от стоимости приобретаемой недвижимости.
Налог на добавочную стоимость. Для жилого объекта первичного рынка предусмотрена ставка в размере 10 %, налог на землю в Испании и покупка коммерческой недвижимости потребуют оплаты сбора в размере 21 %.
Гербовый сбор – 1,5 %.

Особенности транспортного налога

Не так давно власти Испании ввели новый транспортный налог. Согласно новому законодательству, этот налог будет актуален для всех автомобилистов, имеющих технику с механическим приводом.

Основной целью этого нововведения является озабоченность властей загрязнением окружающей среды. Это входит в планы поддержания качества испанского воздуха, разработанные на период 2016-2019 годов.

В соответствии с изменениями, транспортный налог теперь будет привязан не к мощности мотора, а к тому, насколько авто загрязняет окружающую среду. То есть, автомобиль, способствующий загрязнению окружающей среды в большей степени, будет обложен более существенным налоговым бременем.

По мнению автовладельцев, не слишком довольных этим нововведением, этот налог будет вынуждать их приобретать более новые и дорогие марки машин, оснащенные более «экологичным» двигателем.

Что такое налог на выезд?

Налог на выезд (или налог на экспатриацию) подразумевает налогообложение скрытой или нереализованной прибыли от прироста капитала, когда плательщик подоходного налога в Испании меняет налоговое резидентство.

Другими словами, вы платите налоги так, как если бы вы продали свой акционный портфель или свою компанию, но на самом деле не монетизировали эту операцию. Говоря вкратце, налоги платятся на то, что вы не заработали и что не принесло вам никакого дохода.

Этот налог был введен в странах Европейского Союза для того, чтобы налоговые резиденты, укоренившиеся в одной стране, не меняли свое место жительства на страну с низким налогообложением только для того, чтобы продать свою компанию, заплатить на этом меньше налогов и вернуться, значительно сэкономив на данной процедуре…

Вот почему с момента его введения многие стали называть Испанию «налоговой ловушкой»: вы легко входите, но не можете выбраться.

Налог на выезд будет уплачен вместе с последней налоговой декларацией, которая подается налогоплательщиком, не являющимся более налоговым резидентом Испании.

То есть, если смена налогового резидентства происходит, например, в 2020 году, условно начисленный эмигранту прирост капитала необходимо декларировать вместе с доходом, полученным в 2019 году.

Ситуации, при которых взымается данный налог:

во-первых, владение акциями или долями в организациях, где доля эмигранта составляет 25% и более (т.е. он является фактическим владельцем в соответствии с законом о предотвращении отмывания денег), обычно дает возможность в значительной мере влиять на управление компанией или юридическим лицом, где сумма минимального освобождения от налогов составляет 1 миллион евро;
во-вторых, облагаются налогом портфельные инвестиции в акции и доли участия в капитале, совокупная рыночная стоимость которых превышает 4 миллиона евро.

Вышеупомянутый нереализованный прирост капитала и обложение его налогом рассчитываются следующим образом:

для расчета прироста берется [рыночная стоимость акций – стоимость приобретения акций];
ставки, применяемые к приросту, такие же, как и те, что применяются к доходу от накопления сбережений, и могут достигать максимум 23% (27%, если будет проведена реформа НДФЛ, обещанная правительством Педро Санчеса);

таким образом можем в качестве примера рассчитать налог на выезд за «фиктивную продажу» с нереальным приростом капитала в размере 100 000 евро. Здесь налогоплательщик может заплатить налоговым органам 21 880 евро, ничего не заплатив ранее.

Совершенно очевидно, что это является серьезным препятствием для того, чтобы крупные фонды и международные инвесторы, стали резидентами Испании, и может привести к тому, что многие из них решат выйти из налогового резидентства страны, прежде чем пробудут там 10 лет.

Налог на передачу прав собственности и документированные юридические акты

Налогом на передачу прав собственности (Impuesto sobre transmisiones patrimoniales или сокращенно ITP) облагаются все сделки между физическими лицами по купле-продаже имущества (вторичной недвижимости, автомобилей, предметов искусства и т.д.), которые не подпадают под налогообложение НДС. Например, новое жилье облагается налогом на добавленную стоимость, а вторичное – налогом на передачу прав собственности.

Оплачивается налог на передачу имущественных прав по прогрессивной ставке 4-10%, в зависимости от местности. Нотариально заверенные сделки влекут за собой еще и уплату налога на документированные юридические акты. Одни документы оплачиваются по фиксированной ставке (гербовый сбор), а другие – в зависимости от суммы сделки. В этом случае ставка обычно равняется 1,5% от стоимости.

Эти налоги в Испании оплачиваются как резидентами, так и нерезидентами.

Советы налогоплательщикам в Испании

1. Прежде чем принимать решение о смене своего резидентского статуса, взвесьте все «за» и «против» и реально оцените свою готовность потенциально получить статус налогового резидента Испании.

2. При первой подаче налоговой декларации на территории Испании обязательно воспользуйтесь услугами профессионального налогового консультанта, надежную кандидатуру которого вам порекомендует ваше агентство недвижимости.

3. Помните о льготах. К примеру, при перевозе имущества в Испанию для иностранцев действует ряд налоговых льгот. Так, не уплачиваются налоги на транспортное средство, приобретенное более чем за полгода до даты переезда. Сохраняйте копии всех счетов-фактур, включая документы на строительные и ремонтные работы. Это поможет уменьшить сумму налоговых сборов, компенсируя расходы на прирост капитала при продаже объекта. Для получения более подробной информации о возможных льготах обратитесь к представителю вашего агентства недвижимости.

В чем различие налога на роскошь в Испании для резидентов и нерезидентов?

Необходимо помнить о существовании ключевых различий в применении налога на роскошь в Испании для резидентов и нерезидентов Испании.

Резиденты

Резиденты Испании получают налоговые льготы в размере 300 000 евро для основного места проживания. В том случае, когда супруги владеют домом или квартирой совместно, они получают дополнительный вычет в размере 300 000 евро. Налог на роскошь в Испании для резидентов рассчитывается на основании совокупного дохода налогоплательщика не территории всех стран, а также после оформления всех вычетов и льгот. Налог можно оплатить в местном офисе налоговой службы Испании. Кроме того, максимальная ставка установлена на уровне 60% от совокупного налогооблагаемого дохода в Испании.

Нерезиденты

Нерезиденты Испании не имеют права на оформление налогового вычета при наличии недвижимости на территории Испании из-за того, что такая недвижимости не считается основным местом жительства (что подтверждается статусом нерезидента). Нерезиденты несут обязанность по уплате налогов только с объектов, расположенных на территории Испании. Данные налоги поступают в федеральный бюджет.

Оформление документов

Чтобы купить автомобиль, потребуются:

загранпаспорт с действующей визой;
водительское удостоверение (ВУ);
идентификационный номер иностранца (NIE);
местная регистрация (может быть даже гостиница) или документ, подтверждающий право собственности на недвижимость.

Для получения туристических номеров нужны:

заявление;
квитанция оплаты пошлины (около €95);
паспорт, NIE;
разрешение испанской таможни (Aduanas) на вывоз ТС (право на получение туристических номеров);
карта техосмотра с отметкой о продаже или счетом-фактурой;
квитанция оплаты дорожного налога из налогового отделения мэрии (Suma de Ayuntamiento) по месту проживания.

Для регистрации сделки с подержанным авто необходимы:

заявление (два);
ДКП;
оплата пошлины (€10);
квитанция оплаты налога на переход собственности (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales) – 4% от стоимости машины;
паспорт, NIE;
разрешение на перемещение (вывоз) автомобиля (Permiso De Circulasion);
карточка техосмотра Tarjeta ITV.

Перегнать своим ходом машину без транзитных номеров не получится. Зато есть возможность отправки автовозом или морем.

Сборы, уплачиваемые нерезидентами

Все, кто проживает за пределами Испании более 183 дней в календарном году, являются нерезидентами. Однако это не освобождает их от уплаты налогов, если они получают доходы от источников в Испании либо имеют имущество в стране, либо несут налогооблагаемые расходы. Учитывая это, лица со статусом «no residentes» в зависимости от обстоятельств и вида их деятельности должны будут уплатить:

НДФЛ для нерезидентов (IRNR);
муниципальный налог на недвижимость (IBI);
налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов (ITPAJD);
налог на транспортное средство, зарегистрированное в Испании (IVTM);
налог на дорогостоящее имущество (Impuesto sobre el Patrimonio).

Нужно ли перевозить машину в Испанию?

Рассмотрим все мотивации. Если вашему автомобилю более 10 лет и он не дорог вам как память, то перевозить его точно не стоит.

Во-первых, потому что практически везде в Европе десятилетняя машина должна будет проходить техосмотр дважды в год (в то время как более свежая — один), а это тоже деньги и морока (ТО проводится вполне основательно, а не так, как в России).

А во-вторых, потому что автохлам преклонного возраста даже в «бедной» Португалии будет стоить значительно дешевле, чем в России, так как более половины используемых машин в Испании и Португалии старше 10 лет, а каждой третьей даже свыше 15-и, так что тут всё надо аккуратно считать, мониторя автомобильные рынки. И это не предмет для теоретических рассуждений — это задача анализа конкретных рынков и работа с калькулятором.

Так, например, в Испании средний ценник рынка б/у — около 15 000 евро, хотя треть машин на этом рынке — дешевый автохлам преклонного возраста. То есть, имеются как очень дешевые, так и довольно дорогие машины, поднимающие среднюю стоимость. Стабильно высоким спросом на вторичном рынке почему-то пользуется марка BMW (особенно 3-й серии). А вашу машину, возможно, действительно выгоднее будет продать и купить новую уже по месту жительства (или выбрать подержанную на вторичном рынке — по-испански vehículo usado/coche segundomano).

Из чего складываются налоги?

Налоги на ввозимый автомобиль в общем случае будут зависеть от того, новый он или подержанный, а также от того, где вы его приобрели.

Во-первых, в зависимости от формы покупки вам придется заплатить НДС (IVA) на любой новый автомобиль (а также подержанный, но купленный у дилера или другого юридического лица) или трансфертный налог (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, ITP) на подержанный автомобиль, купленный у физического лица.

Автомобиль считается «новым» если вы владеете им меньше 6 месяцев, и его пробег меньше 6000 км. При превышении этих параметров в случае продажи транспортных средств физическими лицами операция освобождается от НДС как для покупателя, так и для продавца.

Кстати, тут стоит учитывать, что НДС во всех странах Евросоюза различается. Так, например, НДС в Германии — 19%, а в Польше — 23% (то есть, при покупке автомобиля в Германии и вывозе его в Польшу немецкий налог вам вернут, но возьмут польский, который выше). Но если при покупке внутри Евросоюза вы можете вернуть НДС страны продажи даже для подержанного автомобиля (чтобы заплатить его уже в стране проживания), то при вывозе российского автомобиля за рубеж возврат НДС на физ. лиц не распространяется даже на автомобили, купленные новыми (и таможенные пошлины, конечно, тоже не возвращаются).

НДС в Испании составляет 21%, но для некоторых типов/владельцев ТС действуют пониженные ставки (например, для инвалидов ставка НДС составляет всего 4% — см. таблицу).

Для различных анклавов испанской территории НДС может отличаться. Так, например, для Канарских островов НДС составляет 7,5% и при покупке машины у юрлица (новой или б/у) и на самом Пиренейском полуострове можно будет вернуть разницу путем уплаты 7,5% НДС Канар и возврата 21% НДС материковой Испании.

Оплата транспортного налога

Далее необходимо оплатить транспортный налог, так называемый «Impuesto de matriculación». Для этого необходимо обратиться в отделение налоговой службы (Agencia Tributaria), относящееся к адресу прописки. Далее по официальным таблицам стоимости автомобилей определяется рыночная стоимость, если автомобиль был в использовании ранее, то вычитается из этой стоимости процент, соответствующий времени эксплуатации автомобиля.

И от полученной суммы уже рассчитывается налог в зависимости от выбросов СО2.

Менее 120 г/км – 0%
Более 120, но менее 160 – 4,75%
Более 160, но менее 200 – 9,75 %
Более 200 – 14, 75%

После того, как сотрудник рассчитает итоговую стоимость налога, будет заполнена модель декларации 05, которую можно оплатить на месте.

В данном случае новым резидентам можно избежать уплаты налогов. Согласно статье 66 закона 38/1992 от 28 декабря, для граждан, недавно получивших резиденцию, действует право освобождения от уплаты данного налога. В эту категорию входят граждане, получившие резиденцию не более 6 месяцев назад и до получения резиденции испанской прожившие как минимум год в свой стране, при этом доказавшие, что автомобиль был приобретен как минимум за полгода до переезда. В этом случае заполняется модель декларации 06. Чтобы воспользоваться такой льготой, необходимо прийти в налоговую не позднее 60 дней после ввоза автомобиля в Испанию.