Как правильно рассчитать налог с продажи земельного участка

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно рассчитать налог с продажи земельного участка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

СНТ – это добровольное объединение граждан, которое создано для решения важных вопросов в сфере ведения садоводства и огородничества. Члены СНТ добровольно платят взносы, которые в последствии направляются на решение значимых задач: подвод электричества, организацию дорог и пр.

Какие документы необходимо собрать

Чтобы получить налоговый вычет, нужно подготовить следующий набор документов.

• Паспорт заявителя, имеющего право на налоговый вычет.
• Справку от работодателя по форме 2-НДФЛ.
• Выписки из ЕГРН на земельный участок и на жилой дом.
• Бумаги, подтверждающие расходы на покупку/строительство дома: договор со строителями, чеки, квитанции, расписки и соглашения.
• При наличии — ипотечный договор (должна быть указана цель кредитования) и график погашения кредита.
• При наличии — справка банка об уплате кредита и процентов по нему.
• Справка из банка, где указаны реквизиты счёта, куда следует перечислить деньги.
• Если участок/дом приобретался в браке, необходимы свидетельство о браке и договор между супругами о том, как будет распределяться вычет (в случае долевой собственности).
• Если участок/дом оформлялся на несовершеннолетнее лицо, то потребуется заявление родителя о предоставлении вычета на его счёт и согласие второго супруга.

Получение вычета при дарении дачи

При приобретении дачи через договор дарения получатель дохода (одариваемый) также сохраняет право на исчисление вычета. Возможно это только тогда, когда дача передается в дар чужому лицу, которое является резидентом РФ. При дарении близкому родственнику (супругу, детям и родителям, в том числе приемным и т. д.) такое право утрачивается.

В дарственной необязательно указывать стоимость дачи. При калькуляции налога, суммы возврата денег учитывается примерная рыночная цена либо стоимость по кадастру. Последняя может соответствовать рыночной либо отличаться от нее. Если же стоимость подаренного имущества в договоре дарения указывается, то следует учитывать, что снижать цену либо повышать ее разрешается с разницей 20% от рыночной, но не более.

Порядок получения вычета аналогичен описанной выше инструкции. Следует составить заявление, подготовить документы:

• дарственную;
• форма 3-НДФЛ;
• кадастровый паспорт (иные документы, свидетельствующие о стоимости подаренного имущества);
• правоустанавливающие документы.

После этого готовый пакет нужно отдать налоговикам и дожидаться ответа. В случае отказа заявитель вправе оспорить решение.

Какую сумму можно вернуть при приобретении земли

Размер вычета зависит от двух сумм:

• подоходный налог, который был уплачен;

• стоимость земли, дома.

Закон разрешает возвратить до 13% от стоимости участка и до 13% от процентов по кредиту. Максимальная сумма, с которой исчисляется вычет, не превышает 2 млн рублей. Совокупная сумма за имущество зачастую бывает выше 2 млн, но налог возвращается именно с 2 млн.

Пример: человек приобрёл землю за 3 500 000 рублей и возвёл дом за 4 500 000 рублей, общая сумма — 8 000 000. Но вычет идёт всё равно с 2 млн: размер возмещаемых средств будет равен 260 000 рублей: 2 млн рублей умноженные на 13%.

На распределение вычета влияет дата приобретения собственности:

• после 01.01.2014 года — если вычет на один объект, например участок, был потрачен не полностью, оставшуюся сумму можно перенести на следующий объект, например, дом, до истечения лимита в 2 млн рублей;

• до 01.01.2014 года — перенести вычет, если он был потрачен не до конца, нельзя, поскольку на тот момент в силе была иная редакция Налогового кодекса.

Что касается ситуации, когда участок приобретался на средства, взятые в кредит, вернуть налог с процентов возможно исключительно за один объект. Если дата приобретения собственности:

• до 01.01.2014 года — налог возмещается полностью, верхнего порога нет;

• после 01.01.2014 года — верхний порог 3 млн рублей, и есть возможность возместить максимум 13% от 3 млн рублей — 390 000 рублей.

Документы, нужные для возврата НДФЛ

Для возврата НДФЛ при покупке земельного участка требуются:

• паспорт;

• справка 2-НДФЛ;

• два свидетельства о государственной регистрации права, либо две выписки из ЕГРН: на участок, на жилой дом;

• документы о понесенных при строительстве и покупке участка, дома расходах — договоры со строительными компаниями, соглашения, чеки, квитанции;

• договор с кредитором, в котором зафиксирована цель взятия займа;

• график погашения кредита;

• документы об уплате процентов: выписка с лицевого счета, справки банка;

• свидетельство о браке и договор между мужем и женой о распределении вычета, если покупка происходила в долях.

Список необходимых документов

1. Налоговая декларация (оригинал), форма 3-НДФЛ.
2. Паспорт (либо документ, его заменяющий) и копии первых страниц паспорта.
3. Справка с работы о доходах по форме 2-НДФЛ.
4. Заявление на возврат налога.
5. Договоры купли-продажи участка и дома (либо договор долевого участия) и заверенные копии этих документов.
6. Платежные документы, которые могут подтвердить факт оплаты жилья (платежные поручения, квитанции об оплате, расписки и пр.).
7. Выписка из ЕГРН о регистрации права собственности.
8. Акт приема-передачи жилья.
9. Расходные документы, подтверждающие покупку строительные материалы если имело место самостоятельное строительство или ремонт отделка.

У дома и участка должны быть определенные характеристики, чтобы получить налоговый вычет. Дом должен быть официально признан жилым. Именно в такой постройке можно получить постоянную или временную регистрацию. Допустимое назначение участка – ИЖС или ЛПХ. Максимальная сумма, с которой допускается возврат налога в этой ситуации составляет до 2 млн. рублей.
Процедуру продажи дома регулируют следующие положения НК РФ:

• Ст. 220 о предоставлении имущественного вычета.
• П. 3 ст. 208 о получении доходов в России и за ее пределами.
• Ст. 228 об исчислении суммы налогов при получении отдельных видов дохода.

Какие расходы можно включить в вычет

В соответствии с НК РФ вы можете оформить налоговый вычет на дачу не только за покупку участка в СНТ, но еще и за строительство и ремонтно-отделочные работы. Таким образом, к возврату можно предъявить расходы на:

№	Вид расходов
1	Достройка или постройка
2	Расходы на стройматериалы
3	Расходы на сами отделочные работы
4	Услуги строительных бригад
5	Подключение к коммуникациям (инженерные сети, свет, вода)
6	Сметно-проектная документация

Ответы на часто задаваемые вопросы по налоговому вычету по НДФЛ

Вопрос №1: Можно ли зарегистрировать недвижимость, находящуюся на дачном участке земли как жилую, чтобы получить законный налоговый вычет?

Допустимый вариант, но дом при этом должен иметь соответствующие признаки жилого (электричество, водоснабжение и т. п.). По ст.15 ЖК РФ, жилым называется изолированное помещение, которое в действительности пригодно для регулярного проживания, соответствует сантехническим нормам и требованиям российских законов. Когда у строения будет назначение жилое, тогда его собственник будет вправе получить имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ).

Вопрос №2: Полагается ли вычет при приобретении участка земли с незарегистрированным жилым домом после оформления этого дома на покупателя?

Нет, так как отсутствует документ, подтверждающий покупку дома.

Вопрос №3: Можно ли получить возврат налога, если на купленном под ИЖС участке в 2010 г. дом был построен только в 2011 г.?

Можно, вычет оформляется после окончания строительства и получения всех правоустанавливающих собственность документов. Сумму вычета составляют подтвержденные документально расходы на строительство.

Вопрос №4: Как лучше оформить дачу при покупке для признания права на льготу, если цена земли и жилого дома по отдельности превышает 2 млн руб.?

Оптимальный вариант – оформить на одного человека дом, на второго участок. Тогда каждый из новых владельцев указанных объектов сможет получить сумму вычета.

Вопрос №5: Можно ли претендовать на возврат денег, если дача приобреталась в ипотеку?

Можно, если единая сумма с учетом процентов по ипотеке не превышает установленного максимума.

Через налоговый орган

• Шаг 1. Заполнение декларации по ф.3-НДФЛ и заявления на получение НВ;
• Шаг 2. Сбор необходимого пакета документов, подтверждающего понесенные расходы и право собственности на приобретенные и построенные объекты недвижимости;
• Шаг 3. Сдача документов в налоговый орган по месту жительства;
• Шаг 4. По прошествии 4 месяцев получение денежных средств на счет, указанный в заявлении на получение НВ;

Налоговый вычет: суть понятия, законодательная база

По закону налоговый вычет возможен при покупке таких объектов, как:

• комната;
• квартира;
• жилой дом (готовый или недостроенный), участок под домом;
• жилой блок в таунхаусе;
• участок под строительство жилья;
• доли в перечисленном имуществе.

Как видите, в приведённом списке, взятом из письма Минфина № 03-04-05/32314 от 09.08.2013, ничего не сказано о даче. Что ж, давайте разбираться в этом вопросе дальше.

Что такое налоговый вычет? Это сумма, на которую уменьшается доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 %.

В расчётную сумму вычета включены следующие виды расходов:

• затраты на покупку или строительство объекта;
• проценты по ипотеке или целевым займам на приобретение жилья, а также по кредитам, полученным с целью рефинансирования долговых обязательств налогоплательщика.

В соответствии с налоговым законодательством, вычет возможен только при покупке жилых домов и невозможен при покупке жилых строений. Закон разделяет эти понятия.

Можно ли получить имущественный вычет за приобретение дачи?

Получить вычет при приобретении или постройке дачи можно, если она признаётся жилым домом, а не жилым строением. В статье разберёмся в нюансах законодательства.

Напомним, размер имущественного налогового вычета при приобретении (строительстве) не может превышать 2 000 000 рублей, а размер вычета по фактически уплаченным процентам по ипотеке — 3 000 000 руб. Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Возврат налога за покупку квартиры».

Согласно статье 220 Налогового кодекса, получить вычет можно:

при покупке или строительстве жилого дома (доли в нём);

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны.

Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставляемых для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам только в целях исчисления налога на имущество физических лиц. В целях исчисления НДФЛ нет определения, что считать жилым строением, а что жилым помещением.

п. 2 ст. 401 НК РФ

Поскольку в Налоговом кодексе нет определения, необходимо обратиться к Жилищному кодексу.

п. 1 ст. 11 НК РФ

Так, жилым помещением признаётся изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).

п. 1 ст. 11 НК РФ, ч. 2 ст. 15 ЖК РФ

К жилым помещениям относятся: жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры и комната. Иных видов жилых помещений в Жилищном кодексе не поименовано.

ч. 1 ст. 16 ЖК РФ

В свою очередь, если строение на дачном участке не отвечает требованиям к жилому помещению — это жилое строение, которое не признаётся жилым домом. А значит, оснований для применения вычета при строении или приобретении дачного участка и дачи не имеется.

Узнать статус строения вы можете в выписке из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).

Сколько денег можно получить за налоговый вычет

С 01.01.2014 г. установлена сумма максимально допустимого вычета в 260 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть себе 13% от суммы до 2 млн рублей (ст. 220 НК п.3 пп. 1). Возвращается имущественный вычет из суммы подоходного налога, удержанного работодателем из зарплаты работника (будете получать ежемесячную зарплату + 13%), либо суммой всех выплаченных налогов за предыдущий год сразу.

Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.

Если налогоплательщик стал обладателем земельного участка до 31.12.2013 г., то он вправе рассчитывать на вычет с суммы 6 000 000 рублей.

Кто может претендовать

Налоговый вычет за приобретение дачи относится к так называемым «имущественным вычетам». Он прописан в статьях 78 и 220 НК РФ, а нюансы указаны в ФЗ №214. Право на данную льготу имеют граждане и налоговые резиденты страны, которые официально трудоустроены или оформлены как ИП, а, главное, отчисляют в бюджет РФ со своих доходов 13% НДФЛ.

При этом ограничений по возрасту нет. Претендовать на возврат НДФЛ с покупки такой недвижимости могут и пенсионеры. Официально трудоустроенные пенсионеры смогут вернуть НДФЛ за текущий период времени, а для безработных пенсионеров учтут данные доходов за последние три года. Если резидент РФ получает дачу путем дарения, то тоже может претендовать на льготу. Но только в том случае, если не является близким родственником дарителя. Возможный срок подачи документов на вычет составляет 3 года с момента покупки дачи.

Такой возврат позволяет вернуть часть средств, которые ранее были израсходованы на покупку дачного участка. Главная особенность процедуры в том, что заявитель должен являться 100% собственником дачи или фазенды. Давайте рассмотрим основные выписки из закона, а также главные положения, которые характеризуют данный процесс:

1. После заключения сделки купли-продажи продавец обязан в течение трех лет оплатить НДФЛ. Сумма вычета составляет 13% от общей стоимости дачи. В течение этого же срока покупатель сможет вернуть себе уплаченную продавцом сумму, которая будет представлять собой имущественный вычет. Это нужно потому, что продавец оплачивает НДФЛ с тех денег, которые перевел ему покупатель после регистрации сделки купли-продажи.
2. Закон гласит, что средства будут возвращены только тем лицам, которые приобрели участки для строительства жилых объектов, для ведения личного, подсобного, сельского, фермерского, дачного или садового хозяйства.
3. В 2010 году были введены правки, где говорилось, что каждый гражданин может вернуть средства не только с покупки самой дачи, но и с земельного участка. При этом будут учитываться и те зоны, где располагаются дачные участки, предназначенные на нескольких собственников.
4. С помощью вычетов гражданин сможет погасить часть процентов по ипотечному кредитованию или другому целевому займу. Почему именно на проценты? Потому что банк предоставляет определенную сумму на приобретение объекта. Данная сумма не исчисляется никаким образом, а проценты, наоборот, начисляются самой финансовой организацией по определенным условиям. Так как сумма процентов не относится к стоимости объекта, то и гражданин сможет вернуть часть суммы от уплаченных процентов.

Положен ли налоговый вычет при покупке земельного участка в СНТ?

Если на земельном участке в СНТ возведён и оформлен в собственность жилой дом, то у собственника есть возможность получить имущественный налоговый вычет на тех же условиях и в том же порядке, который представлен выше.

Но здесь стоит обратить внимание на один нюанс. Земельные участки в СНТ имеют вид разрешённого использования «для садоводства», поэтому оформить возведённый на таком участке объект как «жилой дом» очень сложно. Как правило, такие объекты оформляются в качестве жилых строений без права регистрации.

Но если удалось зарегистрировать жилой дом на земле в СНТ, то можно получить и налоговый вычет. Для этого собственнику следует обратиться в налоговую инспекцию по адресу постоянного места жительства и предоставить стандартный пакет документ (список см. выше).

Условия получения вычета

Получить налоговый вычет после покупки земельного участка имеют возможность:

• граждане Российской Федерации;

• налоговые резиденты России.

Также необходимо быть официально трудоустроенным, либо являться плательщиком подоходного налога 13%.

Гражданин должен быть собственником участка и дома, который там располагается, либо иметь свою долю. Возврат НДФЛ при покупке земельного участка без дома тоже имеет место, но уже после того как дом будет возведен. Важно, чтобы дом значился как жилой.

Жилой дом отличается от садового по техническим характеристикам: он должен соответствовать нормам высоты, этажности, безопасности, иметь коммуникации, быть построенным из капитальных материалов. Это нужно учитывать при проектировании.

Возмещению могут подлежать такие расходы, как: возведение, ремонт, отделочные работы, покупка стройматериалов, проведение коммуникаций, сметная документация. Средства, затраченные на услуги дизайнеров, риэлторов, покупку мебели, не применимы к возмещению.

Налог не возвращается, если:

• покупка оплачивалась работодателем, либо была произведена на бюджетные средства, государственные субсидии;

• участок покупался у взаимозависимого гражданина — близкого члена семьи, подопечного, опекуна;

• покупатель уже исчерпал ранее свой вычет.

Похожие записи:

• Миграционный учет иностранных граждан в РФ в 2023 году
• Можно ли зарегистрировать ребенка не по месту рождения?
• Техосмотр в 2023 году: подорожание и другие изменения