Налоги на недвижимость в 2023 году при продаже и при дарении
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на недвижимость в 2023 году при продаже и при дарении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Здесь все зависит от того, кто и кому преподнес столь щедрый дар. В Налоговом кодексе указано, что недвижимость, подаренная членами семьи или близкими родственниками, налогом не облагается. То есть если даритель и одаряемый являются супругами, родителями и детьми, усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой, внуками, братьями и сестрами, то платить государству ничего не нужно.
Нужно ли платить налоги за подаренную квартиру?
Если же недвижимость подарена дальнему родственнику или постороннему с точки зрения закона человеку, он должен будет уплатить подоходный налог в размере 13% от кадастровой стоимости объекта.
Отметим, что сам даритель налог за дарение не платит ни при каких обстоятельствах. Так как подарок делается безвозмездно, дохода от такой сделки он не получает и оснований для уплаты НДФЛ нет.
Оспаривание договора дарения
Одним из главных недостатков дарственной является возможность ее оспорить в судебном порядке. Чаще всего в этом заинтересованы близкие родственники супругов, так как они выступают потенциальными наследниками или имеют свои интересы на пользование имуществом родственника. После подписания договора дарения супруг-даритель теряет все права на недвижимость, и даже при разводе подарок не будет участвовать в разделе имущества.
Однако для того чтобы оспорить дарственную, третьи лица должны привести весомые аргументы. Основанием для отмены договора дарения могут служить следующие причины:
- даритель передал имущество под психологическим или физическим давлением, то есть если супругу угрожали, шантажировали, применяли насилие и т.д.
- владелец собственности в момент подписания договора являлся недееспособным или был ограничен в дееспособности;
- одаряемый посягал на жизнь и здоровье дарителя, его имущество и близких родственников;
- получатель имущества использовал его не в целевом назначении или предмет договора пришел в упадок, потерял в качественных характеристиках.
Какие налоги, если подарить недвижимость родственникам
Один из основных плюсов заключения договора дарения между родственниками в том, что имущество останется в единоличной собственности одариваемого лица вне зависимости от жизненных обстоятельств (статья 36 СК РФ).
Например, дарение позволяет сохранить имущество при разводе. В отличие от договора купли–продажи, при котором купленная в браке недвижимость в случае развода делится как совместно нажитое имущество между бывшими супругами.
Если дарение происходит между близкими родственниками, то НДФЛ не начисляется (абзац 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ).
Для справки! Согласно Семейному кодексу РФ близкими родственниками считаются родители, муж/жена, дедушки/бабушки и дети, в том числе приемные (статья 2 СК РФ).
В тоже время возникает налоговая выгода, ведь одариваемый имеет право уменьшить доход, полученный от дальнейшей продажи недвижимости, на документально подтвержденные расходы дарителя.
Внимание! При отсутствии документов воспользоваться имущественным вычетом не выйдет (письмо Минфина России № 03-04-05/1344 от 15.01.2020 года).
Имущество, облагаемое налогом
С обычных, недорогих, подарков налог уплачивать не нужно, не требуется бежать в инспекцию с декларацией сразу после дня рождения или другого торжества.Налогом облагается подарок, только если это:
- недвижимое имущество (земля, дом, квартира, комната, яхта, лодка, офисное помещение),
- транспортное средство (легковой автомобиль, грузовой, мотоцикл),
- акция, доля, пай.
А если подарок получен от близкого родственника, члена семьи, то тогда налог на дарение вообще уплачивать не нужно.
Если дар принят от следующих лиц, налоговый платеж не взимается:
- Супруга,
- Своих родителей=усыновителей,
- Своих детей=усыновленных,
- Своих бабушек, дедушек,
- Своих внуков,
- Своих братьев, сестер, имеющих общих родителей, одного родителя.
Общая характеристика договора дарения недвижимости
В гражданском праве под договором дарения недвижимости подразумевается сделка, по которой одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) недвижимое имущество в собственность либо право требования такого имущества у третьего лица.
Главной особенностью договора является его безвозмездный характер. Безвозмездность означает, что даритель не должен получать встречного имущественного предложения от одаряемого. В противном случае, такая сделка не может быть признана дарением и к ней применяются правила Гражданского кодекса РФ о притворной сделке, которая была совершена с целью скрыть другую сделку.
Сам признак безвозмездности означает, что обязанность по передаче недвижимого имущества имеются только у дарителя, в отличие от одаряемого, который, в свою очередь, обладает только правом принятия дара либо правом отказа от него. При этом важно понимать, что одаряемый не освобожден от обязанностей в общем смысле, например, на него также может распространяться обязанность использования имущества в общеполезных целях, в соответствии с его назначением.
Интересен вопрос налогообложения недвижимости при дарении. Согласно нормам Налогового кодекса РФ, для исчисления налога на доходы физических лиц принимаются во внимание все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме. Дарение недвижимого имущества относится к таким доходам и, соответственно, подлежит налогообложению. Так, резиденты РФ должны уплатить в пользу государства 13% от рыночной стоимости недвижимости, а нерезиденты – 30%.
Однако, из этого правила есть исключения: если стороны договора находятся в близком родстве, то доходы, полученные в связи с дарением недвижимого имущества, не буду облагаться налогом. Близкими родственниками, в соответствии с положениями Семейного кодекса РФ, признаются: супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья, сестры, в том числе усыновленные дети, а также неполнородные, то есть имеющие общими только отца или мать.
Как продать квартиру без уплаты налогов?
С 2019 года разрешается не платить налог, если после перехода прав собственности прошло менее трех лет. Но только если одаряемый получил квартиру и решил продать недвижимость сразу за ту же сумму, в которую оценили квартиру по кадастровой стоимости. В этом случае налог платить не придется.
Например, отец подарил сыну квартиру, которая стоит 5 млн руб. Но сын через шесть месяцев продает ее за 5 млн руб. Сын может продать недвижимость и не платить налогов, если сумма продажи не будет превышать 5 млн руб. Налог в 13% придется заплатить, если сумма продажи будет свыше 5 млн руб. Например, сын через год продал подаренную квартиру за 6 млн. В этом случае налог начислят на 1 млн руб., — это та сумма, которая считается полученным доходом.
По общему правилу, установленному п. 1 ст. 574 ГК РФ, любой реальный договор дарения может быть совершен устно , без какого-либо оформления, которое, однако, вполне допустимо по решению сторон сделки. Вместе с тем, законодателем определены и некоторые исключения из указанного правила, требующие соблюдения обязательной письменной формы. Так, письменное обличение требуется, если стороны заключают:
- Договор обещания дарения . Консенсуальный договор дарения, кроме обязательного письменного обличения требует обязательной конкретизации подарка и ясного выражения намерения дарителя на передачу этого подарка в будущем. Отметим, что до исполнения обязательства по договору, каждая из сторон наделена правом отказа от участия в нем (ст. ст. 573, 577 ГК). Несоблюдение письменной формы договора влечет его ничтожность (п. 2 ст. 574 ГК).
- Договор дарения подарка, стоимостью более 3 тыс. рублей, где даритель — юр. лицо. Определение указанного стоимостного предела, обязывающего к письменному обличению дарения, надиктовано ст. 161 ГК, которая требует такого обличения от всех договоров с юр. лицами. В то же время налицо исключение из этой нормы, позволяющее устный договор, если цена подарка менее 3 тыс. Несоблюдение письменной формы договора влечет его ничтожность (п. 2 ст. 574 ГК)
- Договор дарения недвижимости . Необходимость письменного обличения надиктована обязанностью стороне к госрегистрации недвижимости (ст. 131 ГК), порядок которой требует представления конкретного перечня документов, в который входит и договор — основание для перехода прав (п. 5 ст. 18 ФЗ № 122 от 21.07.1997г.)
- Нотариально оформляемый договор дарения . Следует понимать, что нотариальное оформление устного договора невозможно. Напомним, что удостоверение договора дарения нотариусом не является обязательным, а проводится лишь по желанию сторон сделки.
Договор дарения между супругами: образец
В договоре дарения указываются следующие сведения:
- город, дата составления;
- информация о дарителе и одаряемом: ФИО, паспортные данные, дата рождения, адреса регистрации и фактического проживания;
- описание предмета договора: вид имущества, адрес, характеристики (если происходит дарение квартиры между супругами – адрес, количество жилых комнат, площадь);
- стоимость объекта недвижимости – рыночная или инвентаризационная (необязательный пункт);
- основания для возникновения права собственности, ссылки на правоустанавливающую документацию;
- указание на отсутствие обременений, ареста, других ограничений;
- указание на того кто несет расходы по госрегистрации договора и переходу прав собственности;
- заключительные положения (указание на то, что супруги действуют добровольно и сознательно, способы решения спорных ситуаций, количество экземпляров);
- подписи дарителя и одаряемого.
Если в качестве недвижимости дарится земельный участок, то в характеристиках прописываются категория надела, его площадь, вид допустимого использования, кадастровый №.
В отношении Карпова К. Р. было возбуждено исполнительное производство из-за не погашенной им задолженности перед банком. Карпов К. Р. и его супруга за совместную жизнь нажили квартиру в городе и частный дом, на который приставы наложили арест, планируя его продать и направить вырученные средства в счет погашения долга.
Тогда Карпов К. Р. составил дарственную на свою жену, по результатам которой дом перешел ей, и взыскать его приставы не смогли. То же самое касалось и городской квартиры, поскольку забрать в счет долгов единственное жилье нельзя.
Кредитор направил Иск в суд, однако две инстанции подряд отказывали в удовлетворении исковых требований. Взыскать частный дом уже нельзя, поскольку это личное имущество Карповой В. П. Однако Верховный суд пояснил, что сделки по дарению не должны нарушать ничьих имущественных интересов. Если дарственная нарушает чьи-либо права, то регистрировать переход прав собственности нельзя. А предыдущие суды факт нарушения чужих прав не проверяли.
Понятие и стороны дарения
Общие положения, касающиеся рассматриваемого типа сделки, предусмотрены главой 32 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ). Сущность договора дарения заключается в том, что одна сторона (даритель) передает либо обязуется передать противоположной стороне (одаряемому) определенную вещь (дар), причем такая передача осуществляется абсолютно безвозмездно. Кроме того, в рамках такой сделки может иметь место:
- передача имущественного права требования (к дарителю или любому третьему лицу);
- освобождение одаряемого от определенной имущественной обязанности (перед дарителем или любым третьим лицом).
Отказ от исполнения и отмена дарения
Даритель может отказаться от исполнения сделки по дарению, если она содержит обещание передать вещь в дар или освободить одаряемое лицо от имущественной обязанности, в следующих случаях:
- если жизненная ситуация дарителя (состояние здоровья, семейное или имущественное положение) изменилась настолько, что в результате исполнения договора уровень его жизни значительно изменится;
- если имеются перечисленные ниже основания для отмены дарения.
Лицо, принявшее решение о безвозмездном отчуждении принадлежащего ему имущества, имеет полное право отменить дарение. Это возможно, если одаряемый:
- покушался на жизнь дарителя или его близких родственников;
- причинил дарителю телесные повреждения;
- плохо обращается с подаренным имуществом, которое для изначального владельца имеет существенную нематериальную ценность, в результате чего если риск безвозвратной утраты вещи.
В чем плюсы и минусы передачи в подарок жилища одному из супругов
Плюсами такого рода операции произведенной между половинами могут быть:
- экономия времени для вступления во владение жилплощадью. Часто выгоднее подарить, чем купить;
- договор дарения, сформированный во время брака, трудно отменить;
- один из супругов имеет конкретные привилегии и вычеты, что существенно сэкономит бюджет, и в случае если вы уверены в своей второй половинке, то можно даровать всю недвижимость ему;
- передача прав собственности по дарственной прерывает права зарегистрированных и может стать толчком к выселению ненужных жителей (только если это не комната в коммуналке);
- супруг, который получает во владение собственность, обретает абсолютные права на подарок, и она считается индивидуальной собственностью.
А можно и нажить неприятности и то, что будет плюсом для одаряемого, может обратиться минусами для дарителя:
- бывший обладатель теряет права и не сумеет управлять собственностью;
- нередко процесс бывает необратим;
- при бракоразводном деле он не сможет предъявлять права на раздел этого имущества и претендовать на его часть.
Кто не платит налог при получении подарка
Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платить НДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То есть законодательство допускает неуплату налога при получении подарка несмотря на то, что был получен доход.
Когда вы не должны платить налог на дарение:
1. Полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Пример:
Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.
2. Подарок преподнесен близким родственником или членом семьи
Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, — это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сестры. Если получили любой подарок от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение родственнику».
Пример:
Дед подарил внуку автомобиль. Внук не должен декларировать подарок и платить налог, так как дед и внук — ближайшие родственники.
Пример:
Брат подарил сестре квартиру. Сестра не должна платить налог на дарение, так как брат и сестра — ближайшие родственники.