Налоги в Италии: изучаем основные особенности существующей системы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Италии: изучаем основные особенности существующей системы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Основную роль среди государственных органов играет Министерство экономики и финансов. При Министерстве существует Департамент налоговой политики. Этот орган организует работу субъектов налоговой деятельности, а также имеет функции, связанные с разработкой новых норм налогового законодательства, внесения поправок в существующие нормы и их толкование. Также, функции Департамента заключаются в надзорной и контрольной деятельности за соблюдением норм законодательства.

Государственное регулирование налогообложения в Италии

В Италии существуют Агентства налоговых поступлений (Agenzia delle entrate). Эти организации подчиняются Министерству экономики и финансов. Они осуществляют контрольную и инспекционную деятельность для обеспечения налоговых поступлений на региональном уровне.

Важные для россиян сборы

Россиян прежде всего интересует, во что им обойдется получение разрешения на въезд, а также на кратко- или долгосрочное пребывание в Италии.

Размер сбора за открытие визы:

• Шенгенская виза категории С – 35 евро. Ее владелец сможет находиться на территории страны до 90 дней. Виза С для детей младше 6 лет открывается бесплатно.
• Национальная виза категории D – 116 евро. Разрешает пребывание в Итальянской Республике более 90 дней.

За предоставление ВНЖ в Италии взимается госпошлина:

• на срок до 12 месяцев – 40 евро;
• от 12 до 24 месяцев – 50 евро;
• ВНЖ Евросоюза долгосрочный – 100 евро.

От уплаты пошлины освобождаются:

• лица, находящиеся с гражданами ЕС в родственных отношениях, – супруга/супруг, дети;
• граждане других государств, не достигшие 18-летнего возраста;
• люди, подавшие заявку на получение/продление ВНЖ по основанию: состояние здоровья, политическое убежище, по национальной, гуманитарной, социальной, вспомогательной защите;
• лица, которым нужно восстановить утерянный или требующий обновления действующий вид на жительство;

Оформление ПМЖ проводится с уплатой госпошлины размером 200 евро. Потребуются дополнительные расходы:

• гербовый сбор – 16 евро;
• услуги почтового отделения (при отправке документов почтой) – 30 евро;
• за выдачу ПМЖ на пластиковой карте – 30 евро.

За подачу ходатайства о предоставлении итальянского гражданства взимается госпошлина размером 250 евро. Дополнительно придется заплатить 16 евро за гербовую марку, атрибуты которой нужно будет указать во время оформления заявки.

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты Италии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Италии.

Уплачивается национальный, региональный и муниципальный подоходный налог.

Основной налог, уплачиваемый физическими лицами, — подоходный налог (IRPEF).

Национальный подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам:

• доход до 15 00 EUR – 23%;
• доход от 15 001 до 28 000 EUR – 27%;
• доход от 28 001 до 55 000 EUR – 38%;
• доход от 55 001 EUR – 43%

Система органов налогообложения Италии

При рассмотрении системы органов, которые осуществляют налоговую политику и контроль в области налогообложения можно сделать вывод, что она характерна именно для унитарного устройства государства.

На национальном уровне система налогообложения находится под контролем Министерства экономики и финансов. Центр руководства государственным налогообложением и обеспечением единообразия в работе финансовой администрации представлен Департаментом налоговой политики Министерства экономики и финансов. Данный департамент уполномочен осуществлять контроль за соблюдением в стране налогового законодательства, а также осуществляет толкование законов, разрабатывает законопроекты к действующему налоговому законодательству, которые предлагает на рассмотрение в границах законодательных инициатив. Кроме того, Департамент осуществляет деятельность по надзору, контролю и оценке полученных результатов, а также занимается координацией работы всех субъектов налоговой деятельности.

В 2001 г. были выделены четыре Агентства налоговых поступлений из состава Министерства экономики и финансов. Работа этих агентств координируется нормативными документами, которые были утверждены на уровне Министерства.

Центральное АНП управляет и контролирует деятельность региональных (областных) АНП и местных (провинциальных и муниципальных) инспекций. Всего в Италии 21 региональное АНП (19 областных и 2 по региональным провинциям) и 388 местных (провинциальных, муниципальных) инспекций.

Согласно действующим законам ежемесячные взносы INPS являются обязательными и выплачиваются как работником, так и работодателем. В случае же самозанятости, они полностью уплачиваются самостоятельно. Работник за свой счет выплачивает взносы в размере от 9,19 до 10,49% от налогооблагаемой базы. Размер взносов варьируется в зависимости от трудовой квалификации и вида предприятия, на котором он работает (к примеру, торговля, туристический сектор, промышленность и т д). Работодатель самостоятельно удерживает взносы на социальное страхование из ежемесячной заработной платы работника.

Иностранцы, работающие в Италии легально и выплачивающие страховые взносы, пользуются теми же самыми правами и возможностями, которыми пользуются итальянские работники.

Итальянская система социального страхования предусматривает защиту прав всех трудящихся, которые регулярно оплачивают взносы, в следующих случаях:

• Материнство,
• Болезнь,
• Выход на пенсию,
• Инвалидность,
• Безработность,
• Профессиональные заболевания или несчастный случай на производстве,
• Охрана семьи работника.

Налог на доходы физических лиц

Каждое физическое лицо, занимающееся деятельностью на территории Италии и получающее соответствующие доходы, обязано уплачивать подоходный налог. Если источник средств — только заработная плата, он удерживается с работника непосредственно при ее начислении и выплате. В таких ситуациях агентом выступает работодатель, на него возложена обязанность правильно произвести расчет и удержание, обеспечить современное перечисление в государственный бюджет.
Подоходный налог в Италии начисляется прогрессивно. Другими словами, чем выше доход плательщика, тем более высокая ставка будет применяться.
В 2016 году установлены новые величины подоходного налога, и теперь вплоть до 2018 года он может составлять от 23% до 43% в зависимости от размера дохода плательщика:

• минимальная ставка 23% установлена для тех граждан, совокупный годовой доход которых не превышает 15 тысяч евро;
• на доходы от 15 до 28 тысяч налог будет начисляться по ставке 27%;
• если доход находится в пределах 28―55 тысяч евро, налог взимается по ставке 38%;
• если суммарный размер доходов физического лица находится в коридоре от 55 до 75 тысяч евро — 41%;
• подоходный налог в Италии по максимальной ставке 43% обязаны уплачивать те физические лица, которые получают годовой доход свыше 75 тысяч евро.

В соответствии с установившейся тенденцией к смягчению налогового режима ставки планируется снизить для лиц, относящихся к первой категории плательщиков, начиная с 2018 года. Данное послабление будет установлено только для групп населения с невысоким уровнем дохода. Представителям так называемого среднего класса в Италии наоборот, придется платить больше налогов, поскольку в 2018 году запланировано снижение размера базы налогообложения для максимальной ставки подоходного налога: лица, годовой доход которых превысит 28 тысяч евро, будут вынуждены уплачивать подоходный налог по максимальной ставке 43%.
При исчислении базы налогообложения из общей суммы полученного дохода вычитаются расходы на:

• социальное страхование;
• медицинское страхование;
• получение образования;
• уплату алиментов и так далее.

Какие в Италии платят необычные налоги

С какими же необычными налогами можно столкнуться в Италии местным жителям и туристам?

• Туристический – все туристы, совершающие путешествие по Италии, теперь обязаны пополнить казну. В каждом муниципалитете, что примечательно, устанавливается своя сумма. Также имеют значение уровень гостиницы, сезон поездки. Как правило, путешественник оплачивает от 1 до 5 евро за день. Оплата происходит непосредственно в гостинице. Впрочем, если город крупный – Рим, например – турист может оставить за день и 7 евро. Оплачивать вполне допускается и наличными средствами, и карточкой. Вполне можно сделать это перед отъездом из отеля. Впрочем, есть категория путешественников, которые могут не оплачивать такой налог – это гиды, водители туристических автобусов, дети до 14 лет, местные жители, люди с серьёзными проблемами со здоровьем и их сопровождающие лица.
• Налог на телевидение дома или в офисе – платят пользователи при этом за оборудование, которое позволяет получать сигналы. Кстати, при этом не имеет значения, как часто пользователь смотрит телевидение или слушает радио. Он может и вовсе ими не пользоваться! Однако налог платить должен в любом случае. Единственный способ избежать таких выплат – официально задекларировать то, что телевизора и радио в доме нет.
• Налог на тень – выплата с таким интригующим названием производится владельцем навеса, тень от которого «вторгается» на общественную территорию. Считается, что подобная тень может принести дискомфорт другим людям, которые, может, хотят понежиться на солнышке.
• Налог на болота – он был учреждён ещё в 1904 году. Если граждане осушивали болота с целью сделать из них сельскохозяйственные угодья, он непременно должны были пополнить казну. Актуален налог не для всех регионов, но он всё ещё есть.
• Налог на грибы – вне зависимости от того, где они собираются, нужно за них заплатить.
• Налог на подъездные пути – транспортный налог, похожий на немецкий, в Италии отсутствует, однако за возможность парковаться у итальянских домов платить нужно. Появился подобный налог в 1997 году, и для некоторых коммун он всё ещё весьма актуален.
• Налог на итальянский триколор – так как он считается брендом, за использование бренда в личных целях необходимо платить. Поэтому просто вывесить триколор без последствий не получится.
• Эффективность использования электрической энергии – мало кто из итальянцев может пояснить, что же это значит, но подобный налог в платёжках получают все.
• Налог на память – его предлагается заплатить всем тем, кто владеет оборудованием, которое копирует и хранит информацию. То есть, смартфонами, флешками, дисками, компьютерами, жёсткими дисками и т.д. В наше время под эту категорию попадают, пожалуй, все.
• Выплаты за атомные электростанции – звучит это солидно, конечно. Однако существует небольшой нюанс: ни одной АЭС на территории Италии попросту нет! А налог есть – вот такой парадокс от итальянцев.

Почему уход от налогов – хобби итальянского населения

Даже в странах с гораздо меньшим количеством государственных сборов и не такими большими процентными ставками многие пытаются сжульничать. Хоть большинство итальянцев и считает своим долгом честно уплачивать все налоги, иногда все же становится жалко отдавать часть своей прибыли просто так. Тем более, когда существует столько схем для сокрытия доходов.

В случае с крупными предприятиями, которые могут вывести свои деньги лишь через оффшоры, государство придумало дополнительный вид сбора в размере 27%, как упоминалось ранее. Но достаточно серьезной меры наказания для представителей малого и среднего бизнеса до сих пор не разработано.

Поэтому многие итальянцы пользуются таким положением. У многих сокрытие своих доходов от государства уже приобретает спортивный интерес.

Купить готовый бизнес в Италии

Как уже неоднократно подчеркивалось, бизнес здесь — семейное дело. Но объявления о продаже магазина или ресторана все же иногда встречаются

И здесь важно обращать внимание на следующее:

• Владелец может говорить, что он устал, что хочет на пенсию или переезжает в другой город. Но стоит понимать, что реализуется в большинстве случаев убыточное предприятие.
• Значительная часть видов деятельности предполагает покупку лицензии. Но нерезидент не может приобрести ее на свое имя. Соответственно, необходимо нанимать директора-итальянца и на него оформлять необходимые документы. Если же в один прекрасный день он уволится, то вместе с лицензией. Вы получаете убыток.
• Какие объекты находятся в непосредственной близости, как организован транспортный поток. Если планируется перенос дорог или строительство скоростного автобана или крупного торгового центра в непосредственной близости, сложно ожидать, что покупатели побегут в небольшой ресторанчик или магазин. Трафик уйдет в другую сторону.

Непосредственно, что касается ресторанов. Местные жители могут годами и десятилетиями ходить в «забегаловку» соседа и сразу отвернуться от привычного заведения, если владельцем станет иностранец.

Если желание купить ресторан пересиливает, важно учесть следующее:

• Обязателен найм опытного аудитора для проверки отчетности. Итальянцы — большие мастера «сочинять» отчетность. Данные о выручке могут быть завышены, чтобы продать бизнес дороже.
• Обследование прилегающих территорий, проверка конкурирующих ресторанов, трафика в них.
• Оптимальный вариант — открытие собственной компании, получение необходимых лицензий с последующей покупкой материальной базы реализуемого ресторана. Покупать юридическое лицо не рекомендуется. Вы купите все долги и лицензии, у которых срок действия может истекать через неделю-две.

Чтобы не оказаться у «разбитого корыта» подбор бизнеса лучше доверять проверенному юристу – резиденту ЕС.

Фиксированный налог для новых резидентов Италии

В конце 2016 года в Италии был введен режим фиксированного налога для новых резидентов Италии, который предусматривает уплату налога независимо от величины дохода. Основное преимущество фиксированного налога в том, что предприниматели с высокими доходами, переводящие свое налоговое резидентство в Италию, могут подать заявку на уплату налога в размере € 100 000 за каждый финансовый год, независимо от типа и суммы дохода, полученного за границей. Этот режим может быть распространен на членов семьи (€ 25 000 на каждого члена семьи).

Обратите внимание, что человек считается итальянским резидентом, если в течение самой продолжительной части налогового периода (т.е. не менее 183 дней или 184 дней в високосные годы) он зарегистрирован в регистрах постоянного населения (Anagrafe della popolazione residente) или имеет место жительства или пребывания в Италии. Подать заявку на регистрацию можно независимо от гражданства: доступ разрешен как иностранным, так и итальянским гражданам (при условии, что они не были налоговыми резидентами Италии как минимум 9 из последних 10 налоговых периодов).

Продолжительность действия условий фиксированного налога — 15 лет, без возможности продления. Кроме того, фиксированный налог может быть аннулирован до истечения срока его действия.

Обратите внимание, что при уплате фиксированного налога в налогооблагаемую базу входит только доход, полученный за границей. Доход, полученный в Италии, облагается налогом в соответствии с обычными правилами. В сферу действия режима входят следующие виды доходов:

• Доход от самостоятельной занятости, получаемый от деятельности, осуществляемой за границей
• Доход от предпринимательской деятельности, осуществляемой за границей через постоянное представительство
• Доход от трудоустройства за рубежом
• Доход от собственности, которой новый резидент владеет за границей
• Проценты с банковских счетов, выплачиваемые нерезидентами
• Доход, полученный от продажи пакета акций в иностранных компаниях.

Можно исключить доход, полученный в одной или нескольких зарубежных странах или территориях, из сферы применения фиксированного налога. Таким образом, новый резидент может «собрать» весь доход, полученный в определенных юрисдикциях, и обложить его налогом в соответствии с обычным налоговым режимом.

Есть возможность получить предварительное мнение налогового органа о наличии условий, необходимых для получения выгоды от фиксированного налога, даже до переезда в Италию (но не после получения выгоды от этого режима). Решение является обязательным для налогового органа.

Можно ли уменьшить налоги, подлежащие уплате?

Существуют также и налоговые вычеты (detrazione) и возможность уменьшить налогооблагаемую базу (deduzione). Примером налоговых вычетов может случить вычитание из налога, подлежащего налогообложению процента от затрат, понесенных на медицинское обслуживание и медпрепараты, школы для детей, модернизация жилища и многие другие. Каждый год ставки налоговых вычетов обновляются, а их реестр расширяется и видоизменяется.

В качестве примера, когда затраты, понесенные налогоплательщиком, могут уменьшить налогооблагаемую базу могут служить выплаты в частный пенсионный фонд, благотворительные фонды, в страхование жизни.

Что касается доходов, полученных за пределами Италии важно принимать во внимание наличие двусторонних соглашений между странами по избежанию двойного налогообложения. Если такие соглашения есть, то сумма налога, уплаченного в стране происхождения дохода ставится в уменьшение налога, подлежащего уплате в Италии. Если ставка налога в стране – источнике выше налоговой ставки в Италии, то возврат сумм не производится.

Между Италией и Россией существует соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому, если итальянским резидентом был получен доход в России и уплачен налог по ставке 6%, то очевидно, что как ни крути, а доплатить до минимальной ставки прогрессивной шкалы в Италии, которая составляет 23%, все-таки придется. Напомним, что максимальная ставка подоходного налога в Италии, в пересчете на абсолютную величину достигает 35%.

Обязанности налогоплательщиков Италии

Как и в любой цивилизованной стране, итальянские налогоплательщики имеют определённые обязанности. А именно:

• своевременно становиться на учёт;
• совершать налоговые выплаты государству в установленные сроки;
• вести дневник «НДС»;
• аккуратно заполнять все бухгалтерские записи и хранить их, установленный законодательством, период;
• каждый год сдавать на проверку Декларацию налогов;
• хранить документы, необходимые для декларирования сроки (5-7 лет в зависимости от документа);
• по требованию соответствующих органов безоговорочно предоставлять все документы;
• не уклоняться от уплаты налогов и сотрудничества с органами налоговой системы Италии;
• выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством.

Особенности системы налогообложения в Испании

Налогообложение Испании обладает многими специфическими чертами. Вызвано это не только историческими условиями, но и такими особенностями страны, как многонациональность и поликультурность, разный уровень экономического развития регионов.

Испанию часто называют «государством автономий» . В стране насчитывается 17 автономных сообществ с широким объемом прав, 50 провинций, 324 комарки, 8114 муниципий .

Налоговой властью в Королевстве Испания обладают три субъекта:

• государство. Имеет право передавать полностью или частично свои полномочия автономным сообществам;
• автономные сообщества. Обладают ограниченными полномочиями устанавливать налоги. Есть специфика для форальных земель — Страны Басков и Наварры. Здесь налоговое регулирование исторически основано на пактах между государством и автономными сообществами (еl Sistema foral tradicional);
• муниципии. Налоговые власти местных образований вправе устанавливать факультативные дани и регулировать их в установленных законом пределах.

Испанская налоговая практика выделяет налоги:

• прямые – на доходы физических лиц и предприятий, на имущество, на наследование или дарение;
• косвенные – на гражданско-правовые сделки, НДС, на алкогольные напитки, горючее, табачные изделия, электричество и др.

Другие виды обязательств

В перечне видов федеральных и местных налоговых сборов Франции почти 200 наименований. Кроме привычных россиянам, там можно встретить:

• налог на пустующее жилье – до 25 % от стоимости аренды (точнее можно узнать, если использовать );
• аудиовизуальный сбор – 80–125 евро в год в зависимости от региона;
• налог за жилье «на колесах» – до 150 евро в год;
• акцизные сборы – 1,37–47,67 евро за гектолитр алкоголя, 0,54 евро – за тот же объем воды и до 25 евро – за гектолитр подслащенных напитков;
• туристический сбор – 0,20–5,00 евро за ночь в отеле (гостям страны пригодится по определению ставки в разных городах в разное время года).

Италия занимает лидирующие позиции в Европе по ожидаемой продолжительности жизни и считается одной из самых красивых стран мира. Только благодаря этим двум факторам тысячи иммигрантов со всей планеты мечтают переехать в какой-нибудь итальянский город, чтобы остаться здесь жить навсегда. В Италии довольное мощная экономика, отличная природа и созданы все условия для счастливой жизни.

Население Италии составляет чуть более 60 млн человек. Около 8% местных граждан – это иностранцы. К примеру, в районе 1,8% жителей Италии представляют румыны, 0,8% албанцы и чуть более 1% выходцы из арабских стран – Тунис, Ливия, Сирия. Кроме того, здесь проживает много китайцев и украинцев. О ценах, налогах, профессиях, зарплатах, образовании, медицине, а также плюсах и минусах жизни в Италии в 2022 году поговорим далее.

Похожие записи:

• Покупка вторичного жилья в ипотеку: пошаговая инструкция
• 100 тысяч за третьего ребенка в самарской области на что можно потратить
• Развод с детьми: с кем останется жить ребенок?