Сколько платить на добровольное страхование самозанятым в 2023 году?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько платить на добровольное страхование самозанятым в 2023 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.
Общий тариф страховых взносов
В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).
Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):
- 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
- 15,1% – свыше предельной величины.
Нулевой тариф страховых взносов
В число плательщиков, имеющих право на уплату страховых взносов по общему тарифу 0% с 2023 года, вошли (п. 2.3 ст. 427 НК РФ):
- организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах);
- международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.
Льготная ставка страховых взносов 0% может применяться указанными компаниями исключительно в отношении выплат членам экипажей судов. Данный тариф страховых взносов установлен на период с 2023 по 2027 год включительно.
Льготные тарифы страховых взносов с 2023 года
|
Совокупная ставка страховых взносов |
Период действия льготной ставки страховых взносов |
Кто сможет применять |
|
7,6% |
Бессрочно |
|
|
7,6% |
В течение 2023-2024 годов |
|
|
15% |
Бессрочно |
|
|
0% |
В течение 2023-2027 годов |
|
Иностранные работники
С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.
Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Налоговые каникулы для ряда самозанятых категорий
Законодательством установлены налоговые каникулы в отношении репетиторов, нянь и аналогичных категорий самозанятых лиц. Граждане в 2017-2023 годах не производят уплату взносов и других отчислений в бюджет. В п. 3 ст. 422 НК РФ установлены льготы в виде освобождения от обложения взносами.
Самозанятые лица должны сообщить о ведении предпринимательской деятельности по любому из 3 определенных законодательством виду. Для получения освобождения от уплаты налогов и взносов лицо должно уведомить территориальное отделение ИФНС о ведении деятельности, после чего можно легально предоставлять услуги.
Самозанятый гражданин, по истечении налоговых каникул, с 2023 года должен принять решение оформить ИП, выбрав удобный для него способ налогообложения либо отказаться от дальнейшего ведения деятельности. В ближайшее время вопрос об открытии отдельного реестра для самозанятых лиц не рассматривается.
Аудитор компании «Ревизор» Лубневская Т.В.
Законодатели прорабатывают вариант оформления самозанятых лиц без регистрации ИП. С 2023 года планируется регулировать порядок уплаты налогов и взносов самозанятых граждан патентом с пониженными ставками налогообложения.
Самозанятые лица, не зарегистрированные в качестве ИП, будут уплачивать взносы в случае приобретения патента. В стоимость приобретения, устанавливаемой регионами, включат отчисления на пенсионное и медицинское страхование. Приобретение патента осуществляется добровольно, на срок от 1 месяца до 1 года. Стоимость патента рассчитывается пропорционально периоду.
Какую сумму нужно уплачивать
Для формирования страхового стажа сумма взноса за год с момента регистрации должна быть не менее 32 448 рублей при доходе менее 300 000. Если сумма превышает 300 000 рублей, то к взносу добавляется еще 1% от суммы дохода.
Таким образом, если гражданин зарабатывает свыше 25 000 рублей ежемесячно, то сумма страхового взноса будет выше. При средней зарплате в 50 000 рублей она составит ~ 35 000 рублей.
Сумма взноса меняется ежегодно. Так, например, в предыдущем году она составляла 29 779 рублей. При этом внести сумму можно как единовременно, так и регулярными платежами.
В случае, если внесенная сумма за год будет меньше указанной, страховой стаж будет засчитан пропорционально этой сумме. В цифрах это выглядит так:
Гражданин Иванов, работающий личным водителем, исправно выплачивает налог на профессиональный доход в размере 4% (так как работает напрямую с физлицами). Его доход за год без учета налогов равен 220 000 рублей. Он решил сформировать себе пенсионный стаж, так как прежде работал официально и взносы за него уплачивал его бывший работодатель.
Иванов выбрал для себя удобный способ отчислений — ежемесячно он перечислял в пенсионный фонд около 2000 рублей. В итоге он выплатил за год чуть более 24 000 рублей. Ему засчитали 9 полных месяцев страхового стажа.
Больничный для самозанятых
Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.
В Минтруде зарегистрировали новый законопроект, который должен исправить этот недостаток. Если человек, решивший работать сам на себя, захочет перестраховаться и то с 2023 года он сможет добровольно отчислять дополнительные взносы, став участником основной социальной программы ФСС.
Для кого статус самозанятого будет выгодным
Благодаря статусу самозанятого можно без проблем открывать собственный бизнес и получать прибыль от любых дополнительных занятий. Можно не бояться, что к гражданину применят те или иные разновидности штрафов со стороны контролирующих организаций. Ещё одно преимущество – отсутствие необходимости вести разные виды отчётностей, в том числе – бухгалтерскую.
Но через банк или портал Госуслуг на сайте ФНС всё равно зарегистрироваться придётся. Поэтому лучше заранее хотя бы в минимальном объёме освоить компьютерную грамотность. Учёт доходов будет идти автоматически через мобильное приложение, таких граждан не обязывают подавать декларации.
Отсутствует требование по покупке контрольно-кассовой техники. Достаточно использовать официальное мобильное приложение для формирования чеков, других видов платёжных документов.
Самозанятые могут рассчитывать на налоговые вычеты в размере 10 тысяч рублей. Но им платят не сразу деньгами, а просто ставку по сборам уменьшают до 3% на некоторое время. Если гражданин сотрудничает с юридическими лицами, то для него действует ставка в 4%.
Есть несколько ситуаций, когда статус самозанятого действительно выгоден:
- При желании получать прибыль помимо основной работы.
- При уходе за несовершеннолетними детьми.
- При наличии статуса инвалида. Все компенсации и льготы за ними будут сохраняться.
Можно оформить статус и тем, кто уже находится на заслуженном отдыхе. Использование такой схемы не будет прерывать получение рабочего стажа. Что в дальнейшем даст рассчитывать на повышение всевозможных выплат и компенсаций.
Надо лишь упомянуть, что индексация для самозанятых пенсионеров не проводится. Ведь они считаются официально работающими гражданами, которые стоят на учёте в налоговой системе. Этот фактор надо учитывать и при определении других видов выплат, зависящих от факта работы.
Алгоритм и нюансы при регистрации самозанятого в ПФР
Чтобы зарегистрироваться в ПФР необходимо соблюсти следующий алгоритм:
- Выбор организационно правовой формы;
- Подготовка документов на регистрацию в ФНС;
- Обращение в налоговую для постановки на учет;
- Проведение проверки в отношении заявителя и формирование итоговых документов;
- Выдача бумаг, свидетельствующих о регистрации;
- Передача сотрудниками ФНС сведений о вновь зарегистрированном участнике хозяйственных отношений во внебюджетные фонды (в течение 30 дней);
- Регистрация самозанятого лица в базе данных ПФР и ОМС;
- Формирование самозанятым отчетности для внебюджетных фондов и соблюдение сроков уплаты сборов.
Указанные отношения с внебюджетным фондом сопровождаются некоторыми нюансами, в частности:
- Ввиду сильной загруженности налогового органа им не всегда должным образом выполняется обязанность по уведомлению ПФР о новом участнике хозяйственного оборота, поэтому гражданину, работающему на себя лучше проверить факт передачи необходимых данных. Особенно стоит обеспокоиться, если по истечении 1 месяца с момента прохождения государственной регистрации от внебюджетного фонда не поступило уведомительного письма, поскольку начисление взносов и пеней за просрочку обязательства не прекращается, даже если вины самозанятого лица в этом нет;
- Предприниматели, принимая названный статус считаются:
- Застрахованными лицами;
- Страхователями и налоговыми агентами (в случае, если будет нанят штат сотрудников или заключен возмездный гражданско-правовой договор);
- Если лицо, самостоятельно обеспечившее себя рабочим местом, наймет хотя бы одного сотрудника то:
- Не позднее 30 дней он должен получить статус работодателя и зарегистрироваться в качестве страховщика;
- У него возникает обязанность по исчислению страховых взносов в ПФР не только за себя лично, но и за указанного сотрудника.
- Самозанятыми могут стать как обычные физлица, так и ИП. Чтобы ИП перейти на самозанятость, им нужно отказаться от действующего спецрежима.
- Можно не отказываться от статуса ИП: вы получите все преимущества самозанятости и сможете без проблем работать с юрлицами, которым нужен расчетный счет, регистрировать товарный знак, получать любые лицензии и заключать договор с ФСС.
- С момента перехода на самозанятость ИП больше не должен платить страховые взносы, вести бухгалтерию, сдавать отчеты и использовать кассу. При этом он должен заплатить налоги и взносы и отчитаться за период, пока работал на другом спецрежиме.
- Стоит ли ИП переходить на самозанятость, зависит от вида деятельности, годового дохода и необходимости нанимать работников. На режиме самозанятости нельзя нанимать работников в штат и заниматься деятельностью, которая подпадает под запреты. Еще есть ограничение на суммарный доход — не более 2,4 млн рублей в год.
- Если, работая в статусе самозанятого, вы заработаете больше 2,4 млн рублей в год, статус самозанятого аннулируют. Налоговая сделает это в одностороннем порядке и пришлет уведомление в личный кабинет. В течение 20 дней нужно будет выбрать спецрежим, иначе переведут на общую систему налогообложения.
Формирование накопительной пенсии у самозанятого
В 2023 году накопительная пенсия остается в стадии заморозки. Это касается всех категорий плательщиков, включая самозанятых.
Если до конца 2015 года гражданин выбрал вариант накопления пенсии в одном из НПФ, то он может продолжать вносить взносы самостоятельно. При достижении пенсионного возраста его пенсионный капитал с учетом начисленных процентов будет выплачиваться ежемесячно в зависимости от одного из вариантов: пожизненно, единовременно (только в определенных случаях), срочно в течение обозначенного времени (не менее 10 лет).
Если до конца 2015 года НПФ не был выбран, а до этого времени у самозанятого было время работы по найму, то все отчисления накопительной пенсии были переведены в управляющую компанию НПФ. В случае выхода на пенсию самозанятого при условии, что будут соблюдены условия достижения возраста, минимального стажа и количества баллов, накопительная часть будет выплачиваться в качестве доплаты к основной пенсии и рассчитана по общим правилам.
Если же самозанятый никогда не работал по найму до 2015 года и в дальнейшем продолжал вести самостоятельную деятельность без каких-либо пенсионных отчислений, то доплата в виде накопительной пенсии ему не полагается.
Плательщики налога на профессиональный доход (НПД) освобождены от уплаты страховых взносов, поэтому в будущем они могут рассчитывать только на социальную пенсию.
Закон строг – нет отчислений страховых взносов – нет страхового стажа для получения пенсии. Но самозанятый может его покупать, добровольно платя пенсионные взносы. В 2023 году один год страхового стажа оценен в 36723 руб.
Самозанятые не могли рассчитывать и на пособия по временной нетрудоспособности. При этом плательщики НПД получают медицинское обслуживание, не платя отдельно взносы на ОМС, так как часть уплачиваемого ими налога автоматически направляется в ФФОМС.
То, что для нормальной жизни этого недостаточно, стало понятным уже после первых двух лет эксперимента. Необходим был новый формат добровольного социального страхования, который бы учитывал интересы самозанятых.
Такую модель разработал и предложил Минтруд. Планируется, что с 1 июля 2023 года плательщики НПД смогут рассчитывать на получение больничных.
Список ситуаций достаточно широкий: болезни, травмы, процедура ЭКО, протезирование, санаторно-курортное лечение, карантин не только самого застрахованного, но и детей до 7 лет и даже недееспособного члена семьи.
При расчете страхового взноса будут исходить из базового страхуемого дохода. В 2023 году – это 32 484 руб. Ежемесячный взнос для самозанятого составит 1 247 руб.
Выплаты по больничным будут зависеть от страхового стажа и времени, которое самозанятый платил взносы. Важно, что в стаже учитывается и период его работы по трудовому соглашению, если он был. Страховщиком выступает Социальный Фонд России.
Выплаты по ГПХ договорам
За работников по ГПХ договорам работодатели платят страхвзносы по той же ставке, что и за сотрудников по трудовым договорам. При этом страхвзносы «на травматизм» платятся только в том случае, когда информация о них прямо указана в ГПХ договоре.
Пособия будут платиться физлицам на договорах ГПХ (не самозанятым), когда в предыдущем году за них заплатили страхвзносов не меньше МРОТ*12*2,9%.
В 2022 году данный показатель — 4 833,72 руб. (13 890*12*2,9%)
В 2023 году работники по ГПХ договорам застрахованы от ВНиМ лишь в ситуации, когда в 2022 году за них заплатили страхвзносы в ФСС в сумме полного года — не меньше 4 833,72 руб.
Соответственно, если с физлицом ранее был оформлен трудовой договор в 2022 году, а с 2023 года с ним заключен ГПХ договор, то требуется проверить базу, с которой уплачиваются страхвзносы. Когда сумма страхвзносов была равна или больше 4 833,72 руб., это физлицо застраховано в системе в 2023 году.
Когда с физлицом был заключен ГПХ договор в 2022 году, и в 2023 году также будет этот вид договора, оно будет застрахованным только с 2024 года. Этот момент связан с тем, что в 2022 году страхвзносы не уплачивались.