Оформление и налогообложение мат. помощи от работодателя при рождении ребенка
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оформление и налогообложение мат. помощи от работодателя при рождении ребенка». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда в семье рождается ребенок, родители могут воспользоваться государственной поддержкой в виде единовременного пособия. Эти деньги семья может потратить на своего ребенка, поэтому пользуются такой помощью многие граждане. Но возникает вопрос, облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка? Ведь если не платить налоги, то можно попасть под административную или даже уголовную ответственность. В нашей статье мы ответим на этот вопрос и расскажем о некоторых нюансах.
Единовременное пособие
Единовременное пособие при рождении ребенка – это вид разовой государственной помощи семьям, в которых появился новый член общества. Оно выплачивается в соответствии с Федеральным Законом под номером 81 от мая 95-го года любому семейству вне зависимости от его материального положения. Иными словами, чтобы получить этот вариант поддержки, не обязательно относиться к категории малоимущих или многодетных.
Предоставляется такая помощь при рождении каждого ребенка и не определяется тем, выплачивалось ли данное пособие ранее на другого малолетнего. Это касается и усыновления. Взяв на воспитание малыша любого возраста из Дома ребенка, семья имеет право на данный бонус. Однако получить его может только один родитель: либо мать, либо отец. В зависимости от трудового положения, обращаться надо:
- в отдел пособий соцзащиты (если родитель не трудоустроен);
- непосредственно к работодателю (при официальном трудоустройстве).
Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме. Но при этом нужно заметить, что в ст. 217 этого же государственного документа прописано, что есть виды доходов, которые освобождаются от налогового сбора. К ним относятся и доходы физических лиц в виде государственных пособий и компенсаций. Пособия по родам, а также по беременности, освобождаются от вычетов в пользу налоговой службы. Поэтому на вопрос, единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или же нет, ответ однозначный – нет.
Денежная сумма, которая выплачивается государством людям за рождение детей, всегда строго фиксированная и для всех категорий граждан одинаковая. Также отметим, что даже за усыновление дадут эти деньги. Размер пособия каждый год индексируется. В 2021 году человек за новорожденного получит 15,5 тыс. рублей. В некоторых регионах (например, северных) устанавливаются повышающие коэффициенты.
Обязанность выплаты денег ложится на работодателя. Причем получить пособие может только один из родителей, для чего ему нужно принести в свою организацию заявление. К этому заявлению прикладывается свидетельство о рождении.
Неработающие люди также имеют право на получение такого пособия. Для этого им следует подойти в отделение социальной защиты граждан и туда принести следующие документы:
- Заявление на получение пособия.
- Выписку с последнего места работы.
- Трудовую книжку при ее наличии.
Главное – успеть подать пакет документов до того, как ребенку исполнится один год. Если этот срок проигнорировать, то выплата сделана не будет.
Расходы по начислению материальной помощи при рождении ребенка (проводки) отражают по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»: начисление – по кредиту счета, выплату – по дебету.
Как мы указывали выше, материальная помощь на работе при рождении ребенка не уменьшает доходы по налогу на прибыль или по налогу при упрощенке. Эти расходы учитывают в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
Возьмём данные из нашего примера:
- Дебет 91 – Кредит 73 (Иванова Елена) – 120 000 рублей – начислена единовременная матпомощь матери двойняшек;
- Дебет 73 – Кредит 68 (Иванова Елена) – 2600 рублей – удержан НДФЛ;
- Дебет 91 – Кредит 73 (Иванов Игорь) – 120 000 рублей – начислена единовременная мат. помощь отцу детей;
- Дебет 73 – Кредит 68 (Иванов Игорь) – 2600 рублей – удержан НДФЛ.
Соответственно, выплата материальной помощи будет отражена по дебету счета 73:
- Дебет 73 – Кредит 50 – 117 400 рублей – при выплате из кассы;
- Дебет 73 – Кредит 51 – 117 400 рублей – при перечислении на карту.
Выплаты на детей в возрасте до 3 лет
В 2022 году малообеспеченные семьи вправе претендовать на получение ежемесячных выплат на первого и второго ребенка в возрасте до 3 лет (Федеральный закон от 28.12.2017 № 418-ФЗ). Выплаты могут получать семьи, чей среднедушевой доход не превышает 2-кратную величину регионального прожиточного минимума для трудоспособного населения, а сами выплаты осуществляются в размере регионального прожиточного минимума (п. 5 ст. 1 Федерального закона от 28.12.2017 № 418-ФЗ).
Выплаты на первого ребенка производятся из средств федерального бюджета, а на второго ребенка − из средств материнского капитала, который ежемесячно уменьшается на величину произведенной выплаты (п. 11 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2017 № 418-ФЗ).
Выплаты назначаются в заявительном порядке. Обращаться за выплатой на первого ребенка необходимо в орган соцзащиты по месту жительства родителей, а на второго ребенка – в территориальный орган ПФР по месту жительства. Также подать заявление разрешается через МФЦ. Ежемесячная выплата назначается на срок до достижения ребенком возраста одного года. По истечении этого срока гражданин подает новое заявление о назначении указанной выплаты. Перечень прилагаемых к заявлению документов установлен в соответствии с приказом Минтруда России от 29.12.2017 № 889н. Представить заявление можно в любое время в течение 3 лет со дня рождения ребенка.
Пособие по беременности и родам
Сколько можно получить. Минимальный размер пособия в 2022 году — 63 932 руб., а максимальный ― 360 164 руб.
Его размер зависит от зарплаты будущей мамы за два года до выхода в декрет. Обычно пособие назначается за 70 дней до родов и 70 дней после них. Если роды прошли с осложнениями или родилось больше одного ребенка, тогда пособие назначается за 80 дней до родов и 110 дней после.
Например, в 2022 году женщина собирается выходить в декрет. В 2020 и 2021 годах она получала 40 000 руб. в месяц. Размер пособия составит: 40 000 × 24 / 731 × 140 = 183 857 руб.
С 1 февраля 2022 года пособие для безработных женщин составляет 767 руб. Размер пособия для студенток зависит от размера стипендии. Для женщин, которые проходят службу по контракту, сумма пособия зависит от размера оклада и разных надбавок за службу.
НДФЛ и прочие налоги с суммы пособия по беременности и родам в 2023 году
Величина назначаемой выплаты также зависит от статуса женщины и ее трудового стажа. Для военнослужащих или работающих размер компенсации формируется из двухлетнего заработка и денежного довольствия соответственно. Для студентов (учащихся – очников) выплата равна размеру стипендии.
Следующий шаг после расчета пособия это вопрос налогообложения. Удержать ли НДФЛ? Согласно положения НК, все доходы, которые приносят материальную выгоду облагаются налогом на доходы. Значит, что сумма к выплате уменьшается на размер налога. Исключение составляют суммы, которые значатся в ст. 217НК. С них налог не удерживается.
Все социальные выплаты, которые задействованы при назначении и выплат декретных, детских и прочих аналогичных пособий выплачиваются за счет средств государственного бюджета через ФСС. Для получателей данные суммы не создают материальных благ, а носят компенсационный характер. Значит, повода удержать НДФЛ, нет.
Материальная помощь при рождении ребенка облагается НДФЛ и взносами
С материальной помощи работнику , у которого родился ребенок , не надо удерживать НДФЛ. При условии, что выплата не превышает 50 000 руб., а деньги выданы до того, как малышу исполнился один год (п. 8 ст. 217 НК РФ). По мнению чиновников, для обоих родителей действует общий лимит в 50 000 руб. Например, мама получила на работе материальную помощь при рождении ребенка в размере 50 000 руб. Если матпомощь при рождении ребенка будет выплачена и папе, то с нее необходимо будет удержать НДФЛ. Ведь лимит в 50 000 руб. уже израсходовала мама малыша.
Выдать материальную помощь за счет нераспределенной прибыли текущего года или прошлых лет можно только по разрешению учредителей (участников, акционеров) организации. Решение об использовании чистой прибыли на выплату премий, материальной помощи и других сумм принимает общее собрание учредителей. Если в организации один учредитель (участник, акционер), общее собрание проводить не нужно.
Пособие на детей до 1, 5 лет: облагается НДФЛ или нет
Так, больничные по временной нетрудоспособности обычно облагают налогом, однако на пособие по беременности и родам данное правило не действует. Это прописано в законодательстве, поэтому можно быть уверенным, что указывать подобные выплаты в справке 2-НДФЛ не требуется.
- рассчитывать на него могут женщины, работающие официально и по трудовому договору, а также те, кто трудится в качестве гражданского персонала в воинских формированиях на территории других стран;
- если женщина не работает, но была уволена из-за ликвидации предприятия, то она также может подать заявление на выплату пособия; это же касается женщин, прекративших деятельность в качестве ИП;
- учащиеся в очной форме в каком-либо образовательном учреждении.
Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме. Но при этом нужно заметить, что в ст. 217 этого же государственного документа прописано, что есть виды доходов, которые освобождаются от налогового сбора. К ним относятся и доходы физических лиц в виде государственных пособий и компенсаций. Пособия по родам, а также по беременности, освобождаются от вычетов в пользу налоговой службы. Поэтому на вопрос, единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или же нет, ответ однозначный – нет.
Денежная сумма, которая выплачивается государством людям за рождение детей, всегда строго фиксированная и для всех категорий граждан одинаковая. Также отметим, что даже за усыновление дадут эти деньги. Размер пособия каждый год индексируется. В 2017 году человек за новорожденного получит 15,5 тыс. рублей. В некоторых регионах (например, северных) устанавливаются повышающие коэффициенты.
Обязанность выплаты денег ложится на работодателя. Причем получить пособие может только один из родителей, для чего ему нужно принести в свою организацию заявление. К этому заявлению прикладывается свидетельство о рождении.
Неработающие люди также имеют право на получение такого пособия. Для этого им следует подойти в отделение социальной защиты граждан и туда принести следующие документы:
- Заявление на получение пособия.
- Выписку с последнего места работы.
- Трудовую книжку при ее наличии.
Главное – успеть подать пакет документов до того, как ребенку исполнится один год. Если этот срок проигнорировать, то выплата сделана не будет.
Облагается ли налогом единовременное пособие при рождении ребенка?
Подоходным налогом облагается заработная плата и другие доходы физических лиц. Если лицо работает по трудовому договору, то удержания с его заработков производит работодатель — компания либо ИП. Также работодатель выступает посредником между сотрудниками и внебюджетными фондами, страхуя свой персонал от различных ситуаций на работе.
Одна из таких ситуаций — беременность и роды сотрудницы. Именно работодатель передает сведения о работнице, которая ушла в декрет, в отделение ФСС для выплаты ей декретных.
Одним из видов декретных является единовременное пособие при рождении ребенка. В 2019 году оно равно 17 480 рублям на ребенка. Выплата производится один раз. Ее могут получить все женщины, не только официально трудоустроенные — для получения пособия не требуется ни стаж, ни заработок. Но считается ли оно таким же доходом, как заработная плата?
По ст.217 НК РФ в п.1 все госпособия, за некоторым исключением, освобождаются от подоходного обложения, в т.ч. выплата за рождение ребенка.
Важно!
Единовременное пособие при рождении ребенка в 2019 году не облагается НДФЛ.
Освобождение действует автоматически — вам не нужно подавать какие-либо заявления и представлять документы.
Материальная помощь при рождении ребенка: НДФЛ и страховые взносы
Одним из обязательных условий трудового договора является место работы. При этом Трудовой кодекс не поясняет, как именно его следует указывать. На практике кто-то приводит наименование организации, кто-то вдобавок отражает ее местонахождение, то есть адрес. Как результат, часто возникают споры – между работником и работодателем, между работодателем и контролирующими органами. Как избежать ошибок? Давайте разбираться.
В Постановлении АС ВСО от 29.10.2021 по делу № А19-22983/2021 рассматривался следующий спор. ФСС провел выездную проверку с целью контроля правильности расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В отдельных случаях было выявлено необоснованное завышение размера выплаченных пособий в связи с тем, что в справках, предоставленных сотрудниками с места работы у предыдущего работодателя, содержались недостоверные сведения. На основании изложенного проверяющие пришли к выводу, что представленные справки не могут служить основанием для начисления пособий по обязательному социальному страхованию.
В некоторых регионах действует проект ФСС «Прямые выплаты». Он предусматривает, что женщина будет получать пособия напрямую через ФСС. В этом случае документы в соответствующее отделение подает сам работодатель либо в некоторых ситуациях женщина может сделать это и сама.
Наличие подобного проекта упрощает жизнь бухгалтерам организаций и самим сотрудникам ФСС, а женщина получает гарантированную возможность выплат в нужном количестве и вовремя – вне зависимости от того, как обстоят финансовые дела в организации, где она работает. Такой порядок защищает от недобросовестных работодателей, которые используют условия кризиса как повод, чтобы не платить сотрудницам или задерживать положенные выплаты.
Также см. «Пилотный проект ФСС в 2021 году».
Выплаты производят за то время, которое женщина пробудет в декретном отпуске. Уйти в него можно на 30-й неделе беременности – спустя 7 месяцев с ее начала. Если мама ожидает не одного малыша, а нескольких, то в отпуск она может отправиться раньше.
Для получения выплат нужно соответствующее основание, которое будет приложено к документации. Это может быть справка из женской консультации, а также свидетельство о рождении, когда ребенок уже появится на свет. Эти документы прикладывают к заявлению, а также приводят в приказе о начислении пособий, который составляет работодатель после получения заявления.
Также см. «Приказ на выплату пособия за постановку на учет в ранние сроки беременности».
Читать также
19.05.2018
Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы
Рассмотрим различные особенности начисления пособий:
- Если сотрудница работает в нескольких местах по совместительству, выплачивать средства ей должна каждая из компаний. Выдача пособий проводится в стандартном порядке.
- Рассматриваемые средства не подлежат обложению не только НДФЛ, но и страховыми взносами. То есть женщина получает выплаты в полном объеме.
- Пособия будут выплачиваться только в том случае, если женщина официально трудоустроена. Если же она работает неофициально, то решение о выплатах принимает только работодатель. Если он не будет ничего платить, сотрудница даже не сможет подать на него в суд.
Размер пособий определяется индивидуально в каждом случае, в зависимости от зарплаты трудящейся.
Для получения выплат сотрудница должна предоставить работодателю соответствующее заявление, а также лист нетрудоспособности. Бумаги подаются не позже полугода с даты окончания отпуска по БиР. Если сотрудница хочет уйти в отпуск по беременности позже даты, указанной в листе нетрудоспособности, работодатель должен предоставить его со дня, прописанного в заявлении.
ВАЖНО! Выплаты по БиР за период, в который сотрудница фактически работала, делать не рекомендуется. Связано это с тем, что ФСС вряд ли будет возмещать эти расходы предпринимателю.
К СВЕДЕНИЮ! Освобождение от налогов обусловлено тем, что предприниматель, выдавая пособия, не тратит средства своей компании. Все расходы компенсируются государством. Это мера защиты беременных женщин, одна из социальных льгот.
Право получать пособие есть только у женщин, оформивших отпуск по беременности и родам. Согласно закону, оно полагается за весь период отпуска тем, кто:
- —работает по трудовым договорам;
- —уволен в связи с ликвидацией организации или ИП;
- —обучается на очной основе;
- —проходит военную службу по контракту, а также службу в правоохранительных и таможенных органах;
- —усыновил ребенка до 3-х месяцев.
По российскому законодательству декретный отпуск не оплачивается неработающим женщинам, но его могут получить студентки очного отделения и сотрудницы, уволенные из-за ликвидации организации. В первом случае нужно получить справку о беременности, пособие будет выплачиваться независимо от платной или бесплатной основы обучения. Во втором — женщина должна оформить статус безработной не позднее 12 месяцев с момента увольнения по ликвидации или закрытия ИП.
Пособие по беременности и родам обычно получают в течение 140 дней, его сумма не должна превышать 340 795 рублей. На первого ребенка женщине также выплачивают единовременное пособие, вставшим на учет в ранние сроки беременности (706 рублей), единовременное пособие при рождении ребенка в размере 18 886,32 руб., ежемесячное пособие по уходу за новорожденным до 1,5 года. С 1 февраля 2021 года минимальный размер выплаты по уходу составил 7 082,85 руб, а максимальный – 29 600,48 руб.
Чтобы получить пособие по беременности и родам, необходимо несколько документов:
- —лист нетрудоспособности;
- —справка о постановке на учет на ранних сроках беременности, если есть;
- —справка о сумме заработка для расчета пособия (при необходимости);
- —заявление о замене лет в расчетном периоде (при необходимости).
При переходе на карты Мир, в 2023 году, со сложностями столкнулись не только граждане получающие детские пособия, но и работодатели, вынужденные обращаться в уполномоченные органы для назначения льгот работникам, которые уходят в декретный отпуск. В первую очередь изменилось ведение учета. Заполняя заявление на выплату пособия, лицо теперь может указать один из трех доступных вариантов. Деньги могут зачислить на карту Мир, предоставить почтовым переводом или на банковский счёт.
Иногда возникает потребность в единовременном предоставлении госпособия или заработной платы. Сложность в том, что автоматическое разделение по ведомостям для этих целей в программе не предусмотрено. Зарплату можно выплатить только вместе с детским пособием на карту Мир. Если необходимо разделить платежи, процесс существенно усложняется.
Пособия, не облагаемые страховыми взносами
Минимальный размер пособия гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию и неработающим гражданам, осуществляющим уход за ребенком, составляет с учетом индексации на 1 января 2009 г. — 1873,1 руб. (по уходу за первым ребенком) и 3746,2 руб. (по уходу за вторым и последующими детьми) (ст. 15 Федерального закона N 81-ФЗ).
Согласно п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.