Медицинское страхование в России

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Медицинское страхование в России». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

По общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Программы страхования беременных могут предусматривать или полное ведение беременности или страхование только родов, а также покрывать сразу оба вида этих услуг. Объем услуг в разных страховых компаниях может разниться, но, зачастую договором ДМС для беременных предусматривается:

• первичные и повторные консультации врачей-специалистов (в т.ч. на дому);
• закрепление за персональным акушером-гинекологом на весь срок беременности;
• лабораторная диагностика — анализы крови, мочи, мазки и т.д., а также инструментальные исследования — УЗИ, ЭКГ, рентген, углубленная и инвазивная диагностика по медицинским показаниям;
• пребывание в одноместной палате или в палате повышенной комфортности;
• эпидуральная анестезия при родах;
• мероприятия по сохранению беременности, в т.ч. госпитализация по предписанию врача;
• оформление необходимых справок, листков нетрудоспособности и прочей медицинской документации в сжатые сроки.

Не забудьте внести корректировки в локальные документы

Ввиду изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).

Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.

Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.

Обязанность исчисления взносов относительно работников-иностранцев

Определение застрахованных лиц дано:

в пункте 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 167-ФЗ);

в пункте 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255-ФЗ);

в пункте 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 326-ФЗ).

Кроме того, иностранные граждане признаются застрахованными лицами в силу ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ) (если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами РФ).

К сведению: в Федеральном законе от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ) даны определения временно пребывающим, временно и постоянно проживающим в РФ иностранным гражданам, а также высококвалифицированным специалистам.

Начисление страховых взносов на выплаты высококвалифицированным иностранным специалистам

Особенности осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами – высококвалифицированными специалистами определены в ст. 13.2 Федерального закона № 115-ФЗ. Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности. Условия привлечения его к трудовой деятельности в РФ предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) не менее определенного уровня в зависимости от специальности, в частности:

для научных работников и преподавателей, иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности юридическими лицами, осуществляющими деятельность на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, – в размере от 83 500 руб. из расчета за один календарный месяц;

для иностранных граждан, привлеченных к трудовой деятельности резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны, – в размере не менее 58 500 руб. из расчета за один календарный месяц;

для высококвалифицированных специалистов, являющихся медицинскими, педагогическими или научными работниками, в случае их приглашения для занятия соответствующей деятельностью на территории международного медицинского кластера – в размере не менее 1 000 000 руб. из расчета за один год (365 календарных дней);

для иных иностранных граждан – в размере не менее 167 000 руб. за календарный месяц.

Для отдельных категорий высококвалифицированных специалистов требования к размеру заработной платы не установлены (для участвующих в реализации проекта «Сколково», а также в реализации проекта создания и обеспечения функционирования инновационного научно-технологического центра).

Взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. 1 п. 1 ст. 420, пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ):

если иностранец является временно пребывающим в РФ – не начисляются;

если иностранный работник временно или постоянно проживает в РФ – начисляются в общем порядке и по тарифам, установленным в отношении работников, являющихся гражданами РФ.

Взносы на обязательное медицинское страхование не начисляются независимо от статуса иностранного работника (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ).

Взносы на страхование от несчастных случаев начисляются по общим правилам и тарифам независимо от статуса иностранца (ст. 3, 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ).

К сведению: в отношении высококвалифицированных специалистов из стран ЕАЭС страховые взносы исчисляются так же, как и для работников-россиян (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС). Исключение: не начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование для временно пребывающих в РФ специалистов из стран ЕАЭС (Письмо Минфина РФ от 12.07.2017 № 03-15-06/44430).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Нужно ли выплачивать страховые взносы иностранным работникам за выплаченные суточные сверх нормативов?

Ответ: Часть суточных, выплаченных сверх законодательно установленных норм облагается страховыми взносами в размере, соответствующей категории иностранных работников. Например, если работник является гражданином из страны ЕАЭС, то страховые взносы рассчитываются аналогично работникам-гражданам РФ, если работник-иностранец – высококвалифицированный специалист, что начисляются взносы на ОПС и ОСС в общем порядке, ОМС не начисляется.

Вопрос №2: Как производить отчисления на страховую и накопительную части пенсии?

Ответ: На сегодняшний день действует мораторий на накопительную часть, то есть все отчисления полностью перечисляются на страховую часть и 22% на ОПС производится одним платежным поручением и общей суммой.

Временно пребывающие иностранцы

Временно пребывающими в РФ иностранными гражданами считаются лица, приехавшие в Россию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, не имеющие вида на жительство или разрешения на временное проживание (п. 1 ст. 2 Закона № 115-ФЗ). Данная категория иностранцев получает миграционную карту, в которой указывается срок их временного пребывания в России. Они вправе осуществлять трудовую деятельность только при наличии разрешения на работу или патента (п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ). Обратите внимание: работодатель не вправе привлекать временно пребывающего иностранца для работы вне пределов территории субъекта РФ, на территории которого ему выданы разрешение на работу или патент, а также по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу (п. 4.2 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).

Временно пребывающие иностранные граждане: особенности взносов

Обложение взносами временно пребывающих в РФ иностранцев имеет свои правила, прежде всего потому, что из их числа выделяются специалисты высокой квалификации, доходы которых по договору (трудовому или ГПХ) не облагаются никакими взносами, кроме взносов на травматизм.

Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС. Тарифы для них в общем случае будут равны (ст. 426 НК РФ, письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-15-06/11189):

• на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 1 150 000 руб. (в 2019 году), и 10% с дохода сверх этой величины;
• на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 865 000 руб. (в 2021 году), сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

• обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца (ст. 428, 429 НК РФ);
• возможность использования пониженных тарифов в соответствии со ст. 427 НК РФ.

Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для ИП-иностранцев временного пребывания страховые платежи будут определяться так же, как для ИП-граждан РФ и ИП-иностранцев, проживающих (временно или постоянно) в России.

Если иностранец сменил статус

В письме от 06.08.2019 № СД-4-11/15529 ФНС России рассмотрела исчисление страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранного гражданина, у которого в течение расчетного периода изменился статус с временно пребывающего на временно проживающего на территории России.

Налоговый кодекс не содержит специальных норм, регулирующих порядок исчисления страховых взносов в этой ситуации. Поэтому базу по взносам определяют нарастающим итогом с начала расчетного периода в общем порядке.

Таким образом, с момента приобретения иностранцем, работающим по трудовому договору, статуса временно проживающего страховые взносы исчисляют:

• на обязательный соцстрах – по тарифу 2,9%;
• на ОМС – по тарифу 5,1%.

При этом за месяц приобретения нового статуса эти взносы исчисляют только с части выплат, начисленных со дня, в котором статус изменился, до конца месяца.

Семья может получить «путинскую» поддержку, если один из родителей — гражданин РФ, который проживает на территории России и семья признана малоимущей. Прожиточный минимум семьи должен быть ниже месячной нормы, которая установлена в регионе проживания. Размер выплаты составляет — 10 000 рублей. Для того чтобы ее получить родитель-россиянин должен заполнить анкету на портале Госуслуг.

Если в семье оба родителя — временно или постоянно проживающие в РФ иностранцы, то пособие они не получат, так как сумма удерживается из материнского капитала. А он, как мы указали выше, на иностранных граждан не распространяется.

Подъемные выплаты для этой категории иностранцев также зависят от региона и составляют от 20 до 150 тысяч на заявителя, и от 10 до 70 тысяч на члена семьи. После того как человек встал на биржу труда, ему выплачивают пособие по безработице и обеспечивают льготный проезд.

Помимо этого людям, которые приехали по программе переселения соотечественников возмещают деньги за консульский сбор, переезд до населенного пункта, траты на провоз имущества. Им не нужно платить таможенный сбор при ввозе в Россию автомобиля и оплачивать государственную пошлину при оформлении РВП, ВНЖ и гражданства РФ.

На Москву и МО данная программа не распространяется.

Временно пребывающий иностранный гражданин обязан встать на учет в налоговой инспекции

Самостоятельно встать на налоговый учет обязаны иностранные граждане или лица без гражданства, если они (п. п. 7 и 7.1 ст. 83 НК РФ и п. 16 ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ):

• ведут предпринимательскую деятельность. Постановка на учет иностранных граждан — индивидуальных предпринимателей (или учет сведений о них) осуществляется по месту их жительства;
• являются высококвалифицированными специалистами (как визовыми, так и безвизовыми). Постановка на учет таких категорий граждан может осуществляться либо по месту их жительства, либо по месту пребывания. Срок постановки на учет — пять дней со дня получения соответствующего заявления физического лица. В этот же срок выдается свидетельство (если ранее оно не выдавалось) или уведомление о постановке высококвалифицированного иностранного гражданина на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 84 НК РФ).

Для всех остальных категорий иностранных граждан (как визовых, так и безвизовых), осуществляющих на территории России трудовую деятельность (кроме индивидуальных предпринимателей или высококвалифицированных специалистов), обязанность встать на налоговый учет (и получить свидетельство о присвоении ИНН) отсутствует. Постановка на учет — их право.

Застрахованные иностранцы

В соответствии с Законом N 125-ФЗ все работники, в том числе временно пребывающие в России иностранные граждане, являются застрахованными лицами.

Примечание. Пособия — нет, а декретный отпуск — да!

Пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством временно пребывающим иностранным гражданам не положены, а вот трудовые права у них такие же, как и у остальных работников, — за ними нужно сохранять место работы (должность) на время болезни, им нужно предоставлять отпуск по беременности и родам, а также по уходу за ребенком (ст. ст. 11, 183, 255 и 256 ТК РФ).

Дело в том, что положения п. 1 ст. 5 вышеназванного Закона обязывают работодателя перечислять страховые взносы на травматизм с выплат:

• по трудовым договорам — за всех иностранных работников независимо от их статуса;
• по гражданско-правовым договорам, предусматривающим выполнение работ (оказание услуг), — только в том случае, если это прямо предусмотрено в договоре.

Трудовая деятельность иностранцев в России

Пожалуй, проблема поиска работы существует повсеместно. Вряд ли найдется государство, способное похвастаться полным отсутствием безработицы. Кроме того, не стоит забывать о миграции, которая так или иначе влияет на внутренние дела страны, в том числе и в сфере трудовых взаимоотношений. Надо заметить, что у мигрантов весьма незавидное положение: коренные жители далеко не всегда занимаются той деятельностью, о которой мечтали, а иностранные гости – тем более. Правда, есть те, кто приезжает за рубеж по приглашению работодателя, но это скорее счастливое исключение, чем правило. Чаще всего иностранцы озабочены поиском работы куда больше местного населения. С точки зрения здравого смысла работодателю гораздо проще взять на работу соотечественника, чем гражданина другой страны.

.

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами

К этой категории относятся:

1. Выплаты и вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, связанным с переходом прав на имущество или с передачей имущества в пользование. Исключение: договоры, связанные с интеллектуальной деятельностью и ее результатами, договоры авторского заказа, издательские лицензионные договоры.
2. Выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам о выполнении работ / оказании услуг, заключенным с физическим лицом-иностранцем, если выполнение работ / оказание услуг будет осуществляться за пределами РФ.
3. Суммы возмещения расходов добровольцев благотворительных организаций. Исключение: расходы на питание, превышающие размер суточных.
4. Государственные пособия.
5. Компенсационные выплаты, связанные:
   • с безвозмездным предоставлением жилья, оплатой жилья и коммунальных услуг, продуктов питания, топлива;
   • с возмещением ущерба, причиненного повреждением здоровья;
   • с оплатой стоимости / выдачей натурального довольствия / выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
   • с увольнением работника. Исключения:
     • выходные пособия и среднемесячные зарплаты на период трудоустройства в части превышения установленных сумм (для сотрудников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера – шестикратный размер среднемесячного заработка, для всех остальных – трехкратный);
     • компенсации руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру в части превышения трехкратного размера среднемесячного заработка;
   • с деятельностью спортсменов, работников физкультурно-спортивных организаций, спортивных судей (оплата снаряжения, питания, формы);
   • с расходами физического лица, которые были произведены в связи с выполнением обязательств по гражданско-правовым договорам;
   • с возмещением расходов на повышение квалификации, профессиональную подготовку или переподготовку;
   • с трудоустройством работников, уволенных из-за определенных обстоятельств (сокращение, ликвидация/реорганизация предприятия, прекращение деятельности в качестве ИП, прекращение деятельности, подлежащей регистрации или лицензированию);
   • с выполнением трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом в другую местность.

1. Суммы единовременной материальной помощи, которая выплачивается работнику:
   • при рождении / усыновлении ребенка / установлении опеки над ребенком. Сумма материальной помощи не может превышать 50 000 рублей на одного ребенка и выплачивается в течение первого года с момента наступления указанных событий;
   • в случае смерти члена семьи;
   • если он или его имущество пострадали в результате стихийного бедствия / других чрезвычайных обстоятельств / терактов.
2. Суммы платежей:
   • по договорам добровольного медицинского страхования, срок действия которых составляет не меньше года;
   • по обязательному страхованию работников;
   • по договорам об оказании медицинских услуг работникам, которые работодатель заключает с медучреждениями, имеющими соответствующую лицензию. Срок действия этих договоров должен составлять не меньше года;
   • по договорам личного страхования, заключаемым исключительно на случай смерти или причинения вреда здоровью застрахованного;
   • по договорам негосударственного пенсионного страхования.
3. Доходы членов семейных (родовых) общин коренных народов Сибири, Севера и Дальнего Востока, полученные от ведения промысла (кроме оплаты труда работников).
4. Стоимость билетов (к месту отдыха и обратно), а также провоза багажа весом до 30 килограммов. Данный вид выплат предусмотрен только для тех, кто работает и проживает в районах Крайнего Севера и на приравненных к ним территориях.
5. Стоимость обмундирования и форменной одежды.
6. Суммы материальной помощи, если они не превышают 4000 рублей на одного работника за отчетный период.
7. Льготы на проезд.
8. Выплаты, полученные физическими лицами / избирательными комиссиями / комиссиями референдума.
9. Оплата обучения работников как по основным, так и по дополнительным образовательным программам.
10. Выплаты, произведенные в качестве возмещения сумм процентов по ипотечным кредитам, уплаченных работником.
11. Выплаты и вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам иностранцам и лицам без гражданства, временно пребывающим в России. Этот пункт не применяется, если указанные лица признаются застрахованными в соответствии с законодательством.
12. Суммы вещевого и продовольственного обеспечения, денежного довольствия и другие выплаты, предусмотренные для военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел РФ, противопожарной службы, руководства федеральной фельдъегерской связи, служащих уголовно-исправительной системы, таможенных органов.
13. Командировочные расходы:
    • суточные;
    • аэропортовые сборы;
    • расходы на проезд;
    • комиссионные сборы;
    • провоз багажа;
    • наем жилого помещения;
    • обмен валюты;
    • оформление визы;
    • связь;
    • стоимость проезда.

Когда нужно получать разрешение на работу, а когда патент

Если человек является гражданином страны, которая является участницей Евразийского союза, то он может находиться в России без визы, а разрешение на работу и патент ему не требуется. Если человек является гражданином страны, которая не является участницей Евразийского союза, но при этом с этой страной у России безвизовый режим, согласно международному соглашению, то для работы ему необходимо будет оформить патент. Патент действует строго на той территории и по той специальности, которые указаны в патенте. Патент дается сроком максимум на один год, потом его продлевают, также за него нужно платить авансовые платежи. Разрешение на работу действует только в том регионе, в котором оно было оформлено, и заниматься иностранец должен тем видом деятельности, на которое выдано разрешение.

Тарифы взносов в 2023 году

Общие тарифы в 2023 году составляют (касается иностранцев, работающих по трудовому договору и по договору гражданско-правового характера):

• ОПС — 22% если доход не превысил 1 021 000 рублей и 10% если доход превысил эту сумму;
• ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9% если доход не превысил 815 000 рублей и не будут начисляться, если доход превысил эту сумму
• ОМС — 5,1% со всей суммы дохода.

Дополнительно у плательщиков взносов могут возникнуть:

• дополнительные тарифы из-за особых условий труда работника-иностранца;
• пониженные тарифы в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса РФ.

Тарифы страховых взносов зависят от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Для индивидуальных предпринимателей иностранцев взносы рассчитываются так же, как и для россиян:

• годовой платеж ОПС, если годовой доход не превысил 300 000 рублей, составит 26 545 рублей. Если доход будет больше 300 000 рублей, то плюс 1% с суммы, которая превысила 300 000 рублей. Общая сумма платежей не должна быть больше 212 360 рублей.
• годовой платеж ОМС равен 5 840 рублей.

Ответственность за отсутствие

Если ДМС у иностранца нет, что может произойти? Если он въехал в Россию без страховки и не приобрел ее в течение 60 часов, встать на учет в ГУВМ иностранец не может. Ему дается трое суток на необходимое оформление. После этого в процессе подачи документов на миграционную регистрацию в случае отсутствия полиса оформляется отказ иностранного гражданина от страхования.

Это административное нарушение, которое влечет следующие виды наказания:

• Штраф от 2 000 до 7 000 рублей;
• Выдворение из страны.

Меры применяются на усмотрение миграционного органа.

Похожие записи:

• Самовольная постройка: что это и как признать право собственности
• Усыновление новорожденного ребенка из роддома: пошаговая процедура
• Отказ от гражданства России: порядок и условия