Поступление на расчётный счёт от физического лица
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Поступление на расчётный счёт от физического лица». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Унифицированного образца приходно-кассового ордера нет, поэтому каждое предприятие может разработать его форму по своему усмотрению или воспользоваться шаблоном. В последние годы распространено явление, когда предприятие, самостоятельно разработав бланк ПКО, печатают его в типографии и бухгалтеры затем заполняют его вручную. Не менее часто встречаются ситуации, когда бланк заполняется прямо на компьютере, а затем распечатывается на принтере. Таким образом, оформлять ордер можно как от руки, так и печатать на компьютере, но в любом случае, он должен содержать «живые» подписи.
Расчёт наличными без ККТ
Кассовый аппарат необходим при оплате наличными. Через ККТ должны проходить следующие операции наличного расчёта:
- получение и возврат выручки;
- поступление и возврат аванса за поставку;
- поступление ставок и выплата выигрыша;
- операции займа.
Однако в законе есть условия, при котором расчёт наличными между юрлицами и ИП возможно осуществить без кассового аппарата. Это:
- расчёт наличными между кредитными организациями;
- расчёт при продаже ценных бумаг;
- расчёт через устройства, принимающих или выдающих наличные;
- расчёт с изготовителем изделий народных промыслов;
- расчёт с госорганами за парковку;
- расчёт по доходам, получаемым индивидуальным предпринимателем, уплачивающим профессиональный налог;
- расчёт с индивидуальными предпринимателями на патенте, который разрешает выдавать иной документ о расчётах вместо чека;
- расчёт с арендодателем индивидуального предпринимателя за жильё в его собственности.
На какие выплаты лимит не действует?
Не каждая оплата наличными средствами подвергается ограничениям. Так, предприятие может расходовать наличные без учёта лимита на следующие цели:
- выплаты сотрудникам (зарплаты, пособия, компенсации и так далее);
- личные нужды предпринимателя.
Контрольно-кассовая дисциплина в 2022-2023 годах
Кассовая дисциплина — это соблюдение юридическими лицами и ИП правил проведения наличных денежных расчетов, установленных законодательством РФ. Расчеты наличными деньгами включают в себя все виды приходно-расходных операций, осуществляемых фирмой или ИП с наличными денежными средствами.
Кассовая дисциплина включает в себя:
- оформление кассовых документов (приходный и расходный кассовые ордера, ведение кассовой книги);
- установление лимита остатка денег в кассе;
- соблюдение правил расходования и сдачи наличности в банк;
- соблюдение лимита расчёта наличными.
Наиболее широким в целях наличных расчетов является понятие кассы (операционной кассы), через которую фирма или ИП производит расчеты наличными деньгами. Чаще всего это такие операции, как выплата зарплаты, получение-сдача денег в банк, расчеты с подотчетными лицами, выдача-возврат займов. В кассу также может поступать наличная выручка.
Получение наличной выручки обязывает к применению контрольно-кассовой техники (п. 1 ст. 1.2 закона «О ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Хотя в ряде случаев допускается ее неприменение, в частности:
- Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности определенных видов (п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
- Юрлицами и ИП при осуществлении деятельности в условиях, затрудняющих применение ККТ (п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ).
Порядок учета кассовых операций
Для организации бухгалтерского учета кассовых операций предназначен счет 50 «Касса». Согласно утвержденному плану счетов бухгалтерского учета к счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
- 50.1 «Касса организации». На субсчете учитывается поступление и расход наличных денежных средств в валюте РФ;
- 50.2 «Операционная касса». На субсчете учитывается поступление и расход наличных денежных средств в билетных кассах, кассах отделений связи и т.п.;
- 50.3 «Денежные документы». На субсчете учитываются операции по движению почтовых марок, марок государственной пошлины, оплаченных авиабилетов и других денежных документов. Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение.
- 50.4 «Касса в иностранной валюте». На субсчете учитываются операции с наличной валютой. Валюта может приобретаться на внутреннем валютном рынке РФ (в банках) для оплаты командировочных расходов работников организации.
По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выдача денежных средств и денежных документов из кассы организации.
В соответствии с п. 2 Указания любое предприятие, планирующее осуществлять кассовые операции, должно установить лимит денежных средств для хранения в специально установленном руководством месте (кассе).
Лимит остатка в кассе денежных средств выводится на конец рабочего дня путем подбития итога в кассовой книге. При этом ИП и субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать в своих кассах лимиты.
О кассовой дисциплине предпринимателей читайте в статье «Какие особенности кассовой дисциплины для ИП?».
Для определения максимально допустимого остатка наличности в кассе (лимита — Лим) используются данные о виде деятельности компании, а также берется во внимание формула:
Лим = Выр/РП × ДСб,
где:
Выр — объем поступившей за расчетный период наличности, полученной от продажи товаров/продукции, выполнения работ/услуг;
РП — расчетный период, измеряемый в рабочих днях, на протяжении которого предприятие будет накапливать наличность (для юрлиц — не дольше 92 дней);
ДСб — периодичность сдачи денег в банк (например, если деньги сдаются раз в два дня, то показатель равняется 2).
Второй способ расчета лимита остатка кассы смотрите .
Накопление денег в кассе сверх установленного лимита не допускается, кроме дней, когда производится выплата зарплаты и социальных платежей.
Для сдачи денег в банк либо инкассаторам для транспортировки в банковское учреждение на предприятии определяется особый представитель, в полномочия которого включены указанные обязанности. Такой представитель, как правило, получает полномочия после издания руководителем предприятия соответствующего приказа.
Для осуществления работы в кассе руководителем предприятия (или самим ИП) назначаются специальные ответственные работники — кассиры, в обязанности которых входит работа с наличностью и обеспечение исполнения всех установленных кассовых норм. С перечнем своих должностных обязанностей каждый кассир знакомится под роспись.
Приходным кассовым ордером называют элемент первичной документации. Он требуется, в соответствии с законом, для учета кассовых операций, осуществляемых в организации. С помощью этого бланка в кассу организации ставятся на приход наличные денежные средства.
Для приходного кассового ордера (ПКО) действует специальная форма. Она состоит из двух частей. Первая — сам ордер, вторая — квитанция к нему. В приходном кассовом ордере должна быть отражена следующая информация:
- дата получения денег;
- номер;
- данные плательщика;
- основания принятия денег;
- сумма;
- подписи сотрудников организации (кассир, бухгалтер, руководитель и т.д.) и другая информация.
Подтверждение расходов квитанцией к приходному кассовому ордеру
Мы купили товары у предпринимателя он работает на усн и без кассового аппарата, можем ли мы принять документы по которым мы купили у него товар в расходы по усн.
Организация на УСНО может подтвердить расходы на приобретение ТМЦ только товарными чеками или квитанцией к ПКО (письмо Минфина России от 18.05.2012 №03-11-06/2/69).
Однако если при проверке выяснится, что продавец обязан был применять ККТ, но не сделал этого, в признании расходов Вам могут отказать.
Сотрудник может приложить к авансовому отчету вместо чека ККТ квитанцию к приходному кассовому ордеру, которую выдал контрагент или товарный чек.
Но при проверке не возникнет вопросов лишь по тем документам, которые выписаны продавцами, имеющими по закону право не применять ККТ, например, ИП на ЕНВД и патенте, а также предпринимателям, работающим в удаленной местности. Все случаи, когда кассовые чеки продавцы могут не выдавать, приведены в статье 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ о ККТ. (см. Все случаи, когда можно работать без ККТ).
- Если Вам по закону продавец должен был выдать чек ККТ, но ограничился лишь товарным чеком или квитанцией к ПКО, то затраты вам подтвердить не получится.
- Обоснование
-
1.Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса - Можно ли принять в качестве подтверждения расходов подотчетного лица только квитанцию к приходному кассовому ордеру (без чека ККТ)
- Да, можно.
Расчеты с покупателями: чек и приходник одновременно выдавать не надо
Аналитическая статья «Расчеты с покупателями: чек и приходник одновременно выдавать не надо»
Пархачева М.А., ген. директор Консалтинговой группы «Экон-Профи» член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов
Со вступлением в силу Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон о ККТ) изменился порядок расчетов с юридическими лицами при осуществлении денежных расчетов: теперь при приеме от них наличных средств следует пробивать кассовый чек.
Многие специалисты считают, что при получении наличных денежных средств от юридических лиц помимо кассового чека организация (индивидуальный предприниматель) обязана также оформить приходной кассовый ордер и выдать квитанцию к такому ордеру покупателю.
Аналогичную позицию высказало Управление МНС России по г. Москве в своем письме от 23 июля 2003 г.
N 29-08/41041 «О разъяснении законодательства о применении ККТ», указав, что при расчетах между организациями на сумму полученных наличных денежных средств в обязательном порядке пробивается кассовый чек и выписывается приходный кассовый ордер.
По их мнению, такой вывод следует из п. 13 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением совета директоров ЦБ России от 22 сентября 1993 г. N 40 (далее — Порядок ведения кассовых операций), который формально сохраняет свою силу и после вступления в силу Закона о ККТ.
Согласно указанному документу прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия.
О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Однако, по нашему мнению, покупателю не следует одновременно выдавать и чек и приходный кассовый ордер поскольку приведенный выше порядок приема наличных денег кассиром организациями не касается случаев, когда денежные расчеты осуществляются с применением контрольно-кассовой техники.
Дело в том, что Порядок ведения кассовых операций, а соответственно и порядок оформления кассовых документов (приходных и расходных ордеров) распространяется на случаи, когда речь идет о кассире, совершающем операции с наличными денежными средствами в специально оборудованном изолированном помещении, специально предназначенном для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. При этом помещение кассы должно быть изолировано, а его двери во время совершения операций — заперты с внутренней стороны1. Обычно такое помещение называют центральной кассой.
Кассир центральной кассы обязан принимать денежные средства по приходным кассовым ордерам и выдавать их по расходным кассовым ордерам2, которые оформляются по специальным правилам, указанным в Порядке ведения кассовых операций. Одновременно этот же кассир все поступления и выдачи наличных денег регистрирует в пронумерованной, прошнурованной и опечатанной кассовой книге, существующей в организации в единственном экземпляре.
Одновременно с центральной кассой в организациях могут существовать и операционные кассы, в которых денежные средства принимают кассиры-операционисты с применением контрольно-кассовой техники.
Обычно такие кассы находятся в торговом зале организации или ином месте, позволяющем посетителям получать к ней неограниченный доступ.
Место кассира-операциониста нельзя отнести в разряд специального хранилища, предназначенного для постоянного хранения денежных средств и обеспечивающего соблюдение Единых требований по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий, предъявляемых ЦБ России к центральной кассе.
Обязанности кассира-операциониста также иные, они устанавливаются не Порядком ведения кассовых операций, а Законом о ККТ и принятыми в соответствии с ним иными нормативными документами (в частности, постановлениями Правительства России, регулирующими порядок применения контрольно-кассовой техники). Одной из таких обязанностей, установленных в ст.
5 Закона о ККТ является обязанность выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки.
Другой обязанностью кассира-операциониста является ведение учета денежных расчетов путем оформления журнала кассира-операциониста и иных документов, связанных с применением контрольно-кассовой техники.
Таким образом, порядок оформления расчетов с покупателями (клиентами) оформляется различными документами в зависимости от того, применяется или нет контрольно-кассовая техника при осуществлении тех или иных операций.
В первом случае деньги получает кассир-операционист и выдает покупателю кассовый чек, а в конце рабочей смены он все поступившие деньги сдает в центральную кассу по приходному кассовому ордеру. Во втором случае денежные средства поступают в центральную кассу организации, и покупатель получает квитанцию к приходному кассовому ордеру.
В любом случае покупатель получит только один документ, подтверждающий оплату товаров (работ, услуг): либо кассовый чек либо корешок приходного кассового ордера.
Отметим, что позиция о том, что покупателю следует выдавать сразу два документа (чек и приходник), подтверждающих оплату товаров (работ, услуг), приведет к тому, что одна и та же операция будет оформлена дважды, и перед бухгалтером встанет вопрос: какой из двух документов следует заносить в кассовую книгу при учете поступающих средств и что делать с другим документом3?
Более того, выдав корешок приходного кассового ордера (одновременно пробив ту же сумму на контрольно-кассовой технике), организация вряд ли сможет в случае проверки доказать, что та же сумма пробита на кассовой машине, поскольку все суммы в ней, как правило, обезличены. Это даст налоговым органам возможность «наказать» организацию за неприменение контрольно-кассовой техники. Процесс доказывания обратного (быстрее всего, в суде) может стать мучительным и долгим.
К тому же обратите внимание на то, что произойдет в такой ситуации с контрагентом, представитель которого будет иметь на руках и кассовый чек, и корешок приходного кассового ордера.
Поскольку для составления авансового отчета ему достаточно одного документа, недобросовестный работник может «использовать» полученный кассовый чек и приобрести себе лично какие-то товары.
Конечно, мы утрируем ситуацию, но в каких-то случаях возможна она вполне вероятна.
Исходя из изложенного, на наш взгляд, организациям при наличных расчетах с юридическими лицами следует пробивать кассовый чек без составления приходных кассовых ордеров. И тем более без выдачи корешка.
Совсем другим вопросом является вопрос о том, как «отследить» взаиморасчеты с юридическими лицами и построить внутренний документооборот так, чтобы были «и овцы целы и волки сыты». Но решать его столь кардинальными мерами, как оформление двух расчетных документов, является просто опасным.
Проблема заключается в том, что в общем случае продавцам товаров (работ, услуг) следует отслеживать состояние расчетов по заключенным ими договорам, а кассовый чек, как указывалось выше, обезличен.
Может сложиться такая ситуация, что отгрузив товар (и отразив задолженность покупателя на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в корреспонденции со счетом 90 «Продажи») бухгалтер не знает, как закрыть расчеты без оформления приходного кассового ордера, поскольку поступление наличных денежных средств не затрагивает состояние расчетов между юридическими лицами (в бухгалтерском учете на основании Z-отчета делается проводка по дебету счета 50 «Касса» и кредиту счета 90 «Продажи»).
Обязательность применения в работе Указания от 07.10.2013 N 3073-У
Деятельность Банка России регулирует Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее — Закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ). Среди целей такой деятельности — защита и обеспечение устойчивости рубля, развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации, обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы (ст. 3 Закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ).
В соответствии с нормами п. 4 ст. 4, ст. 7 Закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ Банк России устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации.
Важной стороной деятельности Банка России является регулирование наличных расчетов в Российской Федерации, которые он стремится упорядочить, а по возможности — уменьшить их долю в денежном обороте. Безналичные расчеты являются предпочтительными во взаимоотношениях юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (п. 2 ст. 861 ГК РФ).
Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У устанавливает правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей. Этот документ является официальным нормативным актом, а значит, все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять его в своей работе.
Организация денежного обращения на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя с 01.06.2014
|
расчеты в гривнах в Крыму должны проводиться по правилам, установленным для расчетов в иностранной валюте |
|
расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц, связанные с ведением ими предпринимательской деятельности, должны проводиться в соответствии с российским законодательством |
|
обмен гривен на рубли будет проводиться по курсу, установленному кредитными организациями, ведущими деятельность на территории данных субъектов РФ |
Льготы по оформлению кассовых документов и ведению кассовой книги
Индивидуальные предприниматели, ведущие в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (то есть на любой системе налогообложения), могут (абз. 2 п. 4.1, абз. 9 п. 4.6 Указания от 11.03.2014 N 3210-У):
- не оформлять кассовые документы (приходные кассовые ордера 0310001, расходные кассовые ордера 0310002);
- не вести кассовую книгу 0310004.
Согласно дословной формулировке абз. 2 п. 4.1, абз. 9 п. 4.6 Указания от 11.03.2014 N 3210-У индивидуальные предприниматели могут воспользоваться указанным выше упрощенным порядком ведения кассовых операций, если они ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности. То есть если такой учет индивидуальные предприниматели не ведут, то такой льготой они воспользоваться не могут. Однако напомним, что в зависимости от системы налогообложения все индивидуальные предприниматели обязаны вести учет:
- ОСНО — на основе книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, форма которой утверждена Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002;
- ЕСХН — на основе книги учета доходов и расходов, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 11.12.2006 N 169н;
- УСН — на основе книги учета доходов и расходов, форма которой утверждена в Приложении N 1 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 N 135н;
- ПСН — на основе книги учета доходов, форма которой утверждена в Приложении N 3 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 N 135н.
При применении ЕНВД индивидуальные предприниматели не ведут учет доходов или доходов и расходов, поскольку это не предусмотрено такой системой налогообложения. В налоговой декларации по ЕНВД индивидуальные предприниматели проставляют физические показатели, на основе которых и определяется налог.
Таким образом, при любой системе налогообложения индивидуальные предприниматели имеют право не оформлять кассовые документы и кассовую книгу. Соответственно, на сегодня все без исключения индивидуальные предприниматели могут воспользоваться упрощенным порядком ведения кассовых операций.
Поэтому пока (без дополнительных разъяснений Банка России) непонятно, что подразумевали разработчики Указания от 11.03.2014 N 3210-У в абз. 2 п. 4.1, абз. 9 п. 4.6, устанавливая, что освобождение касается не всех индивидуальных предпринимателей, а только тех, кто в соответствии с налоговым законодательством ведет учет доходов, или доходов и расходов, или иных объектов налогообложения, или физических показателей.
Справка по анализу судебной практики, связанной с подтверждением судебных расходов на услуги представителя
Так по делу, №А66-4678/2009 апелляционная коллегия отменила определение Арбитражного суда Тверской области от 30.11.2010 о взыскании в пользу ООО «СтальМонтажСтрой» (далее – Общество) судебных расходов, посчитав недоказанным факт несения Обществом расходов на оплату услуг представителя, поскольку представленная квитанция к приходному кассовому ордеру таким доказательством не является, так как в ней указано, что денежные средства заплатил Цветков Н.В. При этом, документов, подтверждающих, что Цветков Н.В. внес в кассу адвокатского кабинета денежные средства, полученные из кассы Общества, или свои средства, но в счет имеющихся у него перед истцом обязательств, в материалах дела не имеется.
Поводом для указанной проверки послужила отмена постановлением апелляционной инстанцией от 07.11.2011 определения Арбитражного суда Вологодской области от 12.08.2011 по делу №А13-4702/2010 (судья Борисова Ю.А.) о возмещении судебных расходов, понесенных заявителем при рассмотрении дела по заявлению ООО «СтройИтел» (далее – Общество) к Межрайонной инспекции ФНС № 12 по Вологодской области о признании недействительным решения об отказе в государственной регистрации юридического лица.
Можно ли принять к авансовому отчету ПКО вместо квитанции на такси?
- ПФР утвердил правила получения справки о статусе предпенсионера
- Как оформить ограничение полномочий главного бухгалтера?
- Может ли новый работник в течение первого года взять 28 календарных дней отпуска?
- Нужно ли выбивать чек при поступлениях по безналичному расчету с 1-го июля 2019 года?
- Страховой стаж для больничного листа
- Разъяснено, в каком случае «декретные» и «детские» пособия нужно переводить на карты «Мир»
- Чего нельзя делать предпринимателям: читаем свежие разъяснения Минфина, ФНС и судебные решения
- Нужно ли выплачивать компенсацию по уходу за ребенком до 3-х лет в размере 50 рублей в 2019 году?
- Можно ли принять работника без военного билета?
- Отмена СНИЛС: как теперь регистрировать работников в системе персучета?
- Роструд ответил на вопросы, связанные с предоставлением отпусков
- Почему 1С 3.0 в расчет 6-НДФЛ не «подтягивает» отпускные?
- Когда физлицу без статуса ИП придется заплатить НДС
- Как рассчитать оклад работнику, который трудится на 0,75 ставки?
- Можно ли предоставить отпуск за свой счет и ежегодный отпуск один за другим?
- Работодателей будут штрафовать, если по их вине водители нарушат режим труда и отдыха
- ФСС: «декретные» и «детские» пособия, оформленные с 1 мая, должны перечисляться только на карты «Мир»
- На каком счете учесть арендные платежи?
- Верховный суд разъяснил, может ли выплата премий освободить работодателей от обязанности индексировать зарплату
- Почему в 1С 3.0 премия, начисленная в марте, не попадает в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал?
Что такое подтверждение оплаты? Документ подтверждения оплаты
Отказом в выдаче документа об оплате может быть желание вносителя получить несколько копий одновременно. Согласно НК РФ, финансовые учреждения уполномочены выдавать только оригиналы справок. Выдача дубликата возможна только после письменного заявления плательщика об утрате первичного документа.
В банках и других финансовых организациях ордера клиентов находятся в архиве в течение 5 лет. Жилищно-коммунальные хозяйства имеют право потребовать от абонентов доказательства внесения средств на лицевой счет в течение 3 лет со дня совершения операции. По законодательству, срок хранения подтверждающих оплату документов составляет 5 лет с момента получения.
На практике печать на квитанции должна быть проставлена таким образом, чтобы ее край оставался на приходном ордере. То есть при отрыве квитанции на образовавшемся документе должно остаться неполное отображение печати. Следует также постараться, чтобы код и название предприятия на квитанции присутствовали и читались разборчиво.
А вот в самих нормативных актах, в которых описывается порядок составления кассовых первичных документов (в постановлении № 88 и указании Банка России № 3210-У) говорится о том, что печать должна стоять и на квитанции, и на самом ордере. При этом многие считают квитанцию к ордеру с половиной печати недействительной.